财政学复习题（含答案）[资料重要]

竞争性谈判采购

第五部分 问答题

1、在确认道路成本时应注意些什么？ 2、道路成本的补偿有哪三种方法？

3、如果对有些道路收费，而对另外一些道路不收费会发生什么现象？ 4、论述基础设施的经营方式。

5、论述政府干预农业的范围和程度。 参考答案：

第一部分 单项选择题

1、C 2、B 3、B 4、A 5、C 第二部分 多项选择题

1、A、C 2、A、C、E 3、A、B、D、E 4、A、B、C、D、E、F、G 5、A、B、C、D

第三部分 判断题1、对 2、错 3、错 4、对 5、错 6、错 7、错 8、对 9、错 10、对 第四部分 名词解释

1、基础设施：基础设施是为了整个社会生产、消费提供的“共同生产条件”和“共同流通条件”。它主要可以分为公共设施――电力、电信、自来水、卫生设施与排污、固定废弃物的收集与处理及管道煤气；公共工程――公路、大坝和灌溉及排水用的渠道工程；其他交通部门――城市交通、港口、内河航道及机场等。 2、 基础产业：基础产业是指经济发展中的上游产业，包括基础工业和农业。

3、主要使用法：在这一方法下，主要作为城市间旅行和运输工具的部分公路应由使用者税弥补道路成本。在另一方面，为土地通路和社会服务的道路应由地方普通税收提供资金。地方政府依赖由不动产负担的普通财产税特别适合投资于土地使用的公路和城市街道。

4、相对使用法：这种方法不是按照主要作用弥补道路成本，而是按照公路一方面为土地所用者和社会服务，另一方面为城市间旅行和运输服务的程度大小而寻求纳税人和使用者的资金负担。城市间运输使用公路的程度逾大，使用者税应担负的费用份额应逾大。相反普通税收担负的费用份额应逾大。

5、收入支付法：在收入支付法下，土地使用与社会服务的道路用它们所产生的使用者税收入来支付公路费用，其余费用应由普通纳税人支付。收入支付法是根据普通纳税人亦应为干线公路提供一些贡献的主张而采用。 6、横向分解：引入竞争可以通过分解经营业务进行。所谓横向分解就是按照地理范围划分业务。 7、纵向分解：引入竞争可以通过分解经营业务进行，所谓纵向分解就是按照服务类别划分业务。

8、BOT方式：BOT是英文Build-Operate-Transfer（建设－经营－转让）的缩写，它是政府吸引非官方资本加入基础设施建设的一种投融资方式。政府部门通过特许权协议，在规定的时间内，将项目授予为该特许权项目设立的项目公司，由项目公司负责该项目的投融资、建设、运营和维护。待特许期满，项目公司在收回项目建设成本和取得合理利润后，将特许权项目无偿交给政府部门。BOT方式大多用在基础设施项目上，如电厂、机场、公路、隧道、港口水处理厂等公共项目上。

9、招标性采购：是指通过招标的方式，邀请所有的或一定范围的潜在的供应商参加投标，采购实体通过某种事先确定并公布的标准从所有投标中评选出中标供应商，并与之签订合同的一种采购方式。

10、非招标性采购：指除招标采购方式以外的采购方式，通常使用的主要有：国内或国外询价采购、单一来源采购、竞争性谈判采购、自营工程等。

11、竞争性谈判采购：是指采购实体通过与多家供应商进行谈判，最后从中确定中标供应商的一种采购方式。 第五部分 问答题

1、道路的成本主要是指建设和维修道路的成本。但在补偿道路的成本时，应考虑使用道路所产生的外部成本，使外部成本内部化，才能使交通流量达到最佳。外部成本可以划分为使用者对使用者的影响（有时也称作“俱乐部影响”）和使用者对非使用者的影响。在前一种类型中，交通状况以拥挤为特征。从道路使用者不顾自己的行为对其他人的交通状况造成的影响这种意义上说，拥挤问题对单个的使用者来说是外部性的，但对所有的道路使用者这个“俱乐部”而言，它又是内部性的。运输网络的经济效率就这样因为使用者的使用而降低。相反，使用者对非使用者的影响类型的外部性则是以污染和噪声为特征的，因为这种外部性更广泛地存在于道路使用者对社会造成的消极影响。尤其是对那些实际上未使用道路的人们的福利的消极影响。总之，当外部性以拥挤的形式存在时，运输系统的经济效率会受到影响，而由于各种污染物的过量排放，环境会受到损害。 2、（一）收费

收费即在道路上设置关卡，向通过道路的车辆和行人收取通行费。采用收费的方式弥补道路成本，会产生收费成

本及收费效率损失。

（二）收税

用税收弥补道路的成本，涉及到两种情况； 1、用普通税收：

通过财产税、所得税等普通税收来弥补道路的成本，除会产生税收成本及税收效率损失外，还会产生两个问题：一是弥补道路成本是地方普通税收还是中央普通税收。如果全部由地方普通税收弥补，会使某地方的纳税人负担若干公里经过该地方的高速、多车道、分隔式、并为长距离运输服务而非为该地方所需要的公路；而有些地方虽然公路不经过但也可能享受公路所带来的方便，却免于负担这项支出，这样做是既不可能，也不公平。如果全部由中央普通税收弥补，这意味着没有受益的地方也要承担这项支出，这同样是不公平的。二是，如果全部依靠普通税收支持所有的公路系统也是遭人反对的，因为就汽车与铁路对城市间运输的竞争来说，将造成不公平的结果。

2、使用者税：

公路使用者税主要包括汽油和其他汽车燃料税，对卡车征收的吨里税或其他形式重量里税等等。使用者税实际上是一种受益税，采用使用者税弥补道路成本同样存在着税收成本及税收效率损失，除此之外，此种方法也还存在着两个问题：一是如何将共同征收的公路使用者税在各条公路中分配，如果平均分配就会使每条公路的使用与补偿得不到对等而有失公平；二是政府通过使用者税筹集的资金有可能会用到非公路上去，从而使公路得不到必要的建设与维修。

（三）其他方法

其他方法主要是指当公路由私人投资时，政府通过赠让公路附近的土地使用权给私人投资企业以弥补其开发成本和维修成本。当然这种方法一般都结合收费的方式一起进行。

3、如果有些公路收费，有些公路不收费，司机就会尽量往不收费的道路上行车，这样会造成不收费公路的拥挤，其拥挤状况取决于它对收费道路的替代性，即越可以替代收费公路，就越拥挤。而由于公路拥挤就会造成例如堵车、车辆减速、出车祸等拥挤效应，从而产生效率损失。所以在决策某一公路应不应该以收费方式弥补道路成本时，不仅拿税收成本、税收效率损失与收费成本、收费效率损失比较，还应考虑如不收费所引起的拥挤效应可能造成的效率损失。由于替代性越强，拥挤效应的效率损失越大，所以替代性很强的道路之间，收不收费往往是一致的。但收费的多少是否一致，只要取决于公路对过往车辆提供的便利是否一致。 4、（一）公有公营

在几乎所有的基础设施部门，最常见的所有权和经营的载体是公有实体。当公共组织能够根据商业原则经营，免受政府预算和公务员编制限制，而且遵从正常的商业法规和制度时，它们通常能更好地提供服务。但由于它们抵御政府支持的变化的能力很弱，因此能坚持实施这种生产组织形式的成功范例很少。 （二）公有私营

通过特许或租赁，公共部门可以把基础设施的经营（连同商业风险）以及新投资的责任委托给私营部门。租赁和特许允许私营部门经营和融资，但不能解散现有机构或立即拟定一个全新规章框架。

（三）私有私营

当很可能获得使用者缴费的稳定收入和商业及政治风险都不高时，私人（包括合作）所有和经营对私营部门最具有诱惑力。如果基础设施系统已全部或部分实现了私有化，而且不存在跨部门的竞争，那么就需要为私人和公共的服务提供者制订规章制度，以防止滥用垄断权。这个方案很可能最适用于能赋与其本身竞争机会的经营活动。

（四）社区和使用者提供

对地方性的小型基础设施来说，由社区和使用者提供是最常见的。成功的社区提供需要使用者参与决策，尤其是参与对优先支出事项的确定，以及保证平均和无异议地分享提供服务的收益和分担其费用。 5、农产品生产销售体系：

在销售方面，按优惠政策规定来运作的政府支农形式主要是指农产品价格维持制度，即国家对重要农产品规定最低销售价，如果市场价低于最低价，则国家按最低价收购农产品，如果市场价升高，则国家将收购储存的农产品抛售，以平抑市场物价。国家对农产品销售方面的财政支持还体现在出口补贴上，出口补贴的目的在于增强农产品的国际竞争力、占领国际市场，不过，这类补贴随着区域经济一体化进程的深化而越来越受到进口国的批评和抵制。

在生产方面，政府通过减收增支来支持农产品的生产，减收运作主要有四种形式：税收返还、税率优惠、税收减免与低价收费。增支运作的主要形式是，一是由财政拨款给农业发展基金会，由基金会向农业生产者提供低息或无息贷款。一是增加补贴。对农产品生产环节的财政补贴，一种是直接的，一种是间接的。直接补贴是对非保险农作物遭受自然灾害而发放的。间接补贴是通过保险公司运作的，政府对这一部分保险业务的利润损失或者减免公司所得税，或者给予补贴。

（一） 农业的支撑体系：

1、农业的基础设施，农业的基础设施需要大量的资本投入，而且它们的建设周期长，投资回收期长，很难由个别企业独立投资完成，所以成为政府投资的重点。除了这个原因外，农业基础设施成为政府投资的重点的另外一个原因是农业基础设施具有很强的外部性，甚至有部分基础设施是纯公共产品，

2、农业的支农工业体系：支农工业产品从性质上讲应该属于私人产品，但由于是农业必不可少的组成部分，政府也应该给予一定程度的支持，但并不需要政府的重点干预。

3、农业社会化服务体系：最为重要的是农业科技教育及推广。由于农业有很强的自然风险，农业科技投资受自然条件制约的相对风险也就较大；而且，农业科技投资风险大、周期长、见效慢。一方面农业科技成果应用产生的技术风险和极不稳定的预期收益直接降低了农业生产者对新技术的有效需求，从而提出了政府对农业技术消费者实行支持和保护的必要性。另一方面，农业生产作为难以进行保密的生产部门，农业技术的推广具有很强的外部性，其直接后果是农业科技的开发、推广、应用各环节都因资金严重不足而陷入困境。这就需要政府从农业发展的长远目标出发，对农业技术商品的供给者实行支持。

总之，从上述分析可见，在农业中政府投资的重点应该是投资量大，建设周期长的项目和具有外部经济的项目。具体地说便是农业的基础设施与农业科技。

第十三章 税收概论

第一部分 单项选择题

1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：

A、增值税 B、公司所得税 C、消费税 D、营业税 2、周转税的计税依据是：

A、v+m B、m C、c+v+m D、c+v 3、下列税种中属于特定受益税的税种是：

A、消费税 B、利息税 C、燃油税 D、车船使用税

4、在边际效用曲线相同的情况下，如果认定个人收入的边际效用是常数，哪项原则意味着需对高收入者与低收入者征相同的税？

A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、均等边际牺牲 5、下述有关从价税表述正确的是：

A、从价税以课税对象的数量为计税依据 B、比例税是从价税 C、定额税是从价税 D、从价税与商品流转额无关

第二部分 多项选择题

1、税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征：

A、自愿性 B、强制性 C、无偿性 D、固定性 2、一国在选择主体税种时应考虑的因素有：

A、经济发展水平B、国家税收职能的侧重面 C、税收成本D、一国的经济管理水平 3、通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是：

A、消费上具有非排斥性 B、受益对象可确认 C、受益量在一定程度上可确认 D、税收收入专款专用

4、在边际效用曲线相同的情况下，如果认定个人收入的边际效用递减，哪项原则意味着需对高收入者征收较多的税？

A、比例牺 B、最小牺牲说C、均牺牲说 D、均等边际牺牲说 5、下述关于税收原则的命题中，正确的是：

A、量能税比受益税引起的税率损失小

B、量能税能够实现公平目标，而受益税不能用以调节收入分配 C、节约与便利原则并不意味着征纳成本越小越好 D、“充分”即意味着税收应尽可能满足公共品的需要 第三部分 判断题

1、在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。 2、税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（ ） 3、所得税和消费税都属于直接税。 （ ） 4、对必需品征收缴纳个人所得税。 （ ）

5、对必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。 （ ） 6、直接税包括：个人所得税、企业所得税以及不动产税等。 （ ） 7、在我国消费税属于一般商品税。 （ ） 8、税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。 （ ） 9、维持平均税率，变动边际税率将使税率调整的效应侧重于替代效应。 10、累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。 （ ）

第四部分 名词解释

税收要素 纳税人 负税人 课税对 税目 税率 累进税率 全额累进税率 超额累进税率 比例税率 定额税率 边际税率

平均税率 名义税率 实际税率 课税环节 附加与加成 减税与免税 起征点 免征额 直接税 间接税 流转税 周转税 增值税 一般商品税 特定商品税 特殊消费品税 所得税 财产税 中央税 地方税 从量税 从价税 价内税 价外税 税制结构 主体税收 横向公平 纵向公平 特定受益税 平等竞争原则 受益原则 能力原则 客观说 主观说 最小牺牲 均等牺牲 比例牺牲

第五部分 问答题

1、一国主体税种的选择应根据哪些标准，你认为我国目前应如何选择主体税种？ 2、为了实现资源配置的效率目标，税收应贯彻哪些原则？ 3、如何理解税收的中性与校正性？现实经济中如何贯彻？ 4、在现实经济中如何贯彻受益原则？

5、根据能力原则你认为个人所得税应如何设计？

第六部分 计算题

假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。如果政府要向甲、乙两人征收1000税，根据最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。 参考答案：

第一部分 单选题

1、B 2、C 3、C 4、C 5、B 第二部分 多选题

1、B、C、D 2、A、B、D 3、B、C、D 4、A、B、C、D 5、B、C

第三部分 判断题1、对 2、对 3、错 4、对 5、对 6、对 7、错 8、错 9、对 10、对 第四部分 名词解释

税收要素：构成税收制度的基本因素，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税率等。

纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人：从经济角度而言，实际承担了税负的主体。 课税对象：课税的标的物，说明对什么课税。

税目：是税收对象的具体化，明确征税的具体范围，解决课税对象的归类。 税率：应纳税额和课税对象间的比例。

累进税率：将课税对象按一定标准划分为若干级距，并且从低到高分别规定逐渐递增的税率。 全额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，按最高边际税率计算税额 的一种税率形式。

超额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，但分别按课税对象各等级 所适用的相应税率计算税额的一种税率形式。

比例税率：不论课税对象数额多少，均按统一比例课征的税率。

定额税率：按课税对象的自然单位直接规定固定税额，而不采取百分比的形式。 边际税率：最后一个课税对象所适用的税率。 平均税率：全部税额与课税对象之间的比例。 名义税率：税法所规定的税率。

实际税率：纳税人实际交纳的税额占课税对象的比例，反映纳税人的实际负担