银行会计学丁元霖习题

第三章 存款业务练习题

一、是非题

1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。 ( )

2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。 ( )

3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。 ( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。 ( )

5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。 ( )

6．单位定期存款起存点为10 000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。 ( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。 ( )

8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式并人管辖行的账务内。 ( )

9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。 ( )

二、单项选择题

1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。 A．存款账户 B．一般存款账户 C．基本存款账户 D．临时存款账户

2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。 A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账

3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是____。 A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款 4．起存点为1 000元的是____。

A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款

三、多项选择题

1．按存款的对象可分为____。 A．单位存款 B．一般性存款 C．储蓄存款 D．财政性存款

2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。 A．维护存款人的合法权益 B．先收款后记账

C．正确、及时地办理存款业务 D．不得为存款人垫款 3．单位活期存款账户有临时存款账户、____。 A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．特种存款账户

4．单位定期存款期限为____的，应按季度计提利息。 A．3个月 B．半年 C．1年 D．3年

5．储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。 A．核对本日发生额和余额 B．核对开销户数

C．核对结付利息的金额 D．核对空白重要凭证的数量

练习题一 练习单位存款业务的核算

一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：

1. 12月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。 2. 12月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。 3. 12月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

4. 12月20日，根据下列计息余额表（见下表3-1）计算并结转本季度应负担的利息。

表3-1 计息余额表

账户名称：吸收活期存款 2010年12月20日 月利率：3?

户名 日期 光明商厦 110101053882 华欣公司 110101053883 武定工厂 110101053884 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 9 9 7 6 0 0 0 0 0 1 4 9 9 2 9 0 0 0 0 9 9 8 0 0 0 0 0 1 5 0 7 4 0 0 0 0 1 5 2 4 6 0 0 0 0 9 2 2 7 6 0 0 0 0 8 9 8 8 0 0 0 0 9 6 7 5 0 0 0 0 上月末累计 1 10 10日小计 20 20日小计 本月合计 应加积数 应减积数 本季累计 1 0 2 6 2 0 0 0 0 1 0 1 6 6 9 0 0 0 0 1 5 1 1 2 8 0 0 0 0 9 3 9 8 8 0 0 0 0 1 1 1 8 4 0 0 0 0 1 5 3 6 9 0 0 0 0 1 0 2 5 6 0 0 0 0 2 0 4 8 6 8 0 0 0 0 3 0 6 0 7 1 0 0 0 0 1 8 9 9 6 4 0 0 0 0 2 0 4 8 6 8 0 0 0 0 3 0 6 0 7 1 0 0 0 0 1 8 9 9 6 4 0 0 0 0 3 7 2 0 0 0 0 2 4 0 0 0 0 0 3 0 5 0 0 0 0 0 0 0 4 5 6 0 0 0 0 0 0 0 2 8 2 0 0 0 0 0 0 0

5．12月25日，收到武定工厂签发的转账支票1张，金额为78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

6. 12月28日，收到光明商厦签发的转账支票1张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

7. 12月31日，本行1年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3%;3年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为4. 50%，预提本季度定期存款的利息。

8．次年1月5日，收到华欣公司交来本日到期的存单1张，金额为75 000元，存期1年，年利率为3%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

9． 1月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单1张，金额84 000元，存期3年，年利率为4.50%。

要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

10.1月20日，收到光明商厦交来过期15天的存单1张，金额为96 000元，存期1年，年利率为3%，活期存款年利率为0.36%。要求将支取的本息转入活期款户，审查无误后，予以转账。 二、要求编制会计分录。

练习题二 练习个人储蓄存款业务的核算

一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：

1. 9月5日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

2. 9月10日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期存款，金额12 000元；并收到其缴存的现金12 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

3. 9月15日，收到张德先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额3 000元，审查无误后，交付其现金3 000元。

4. 9月20日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别9 000 000元、7 200 000元、4 800 000元和360 000元，年利率为3.6‰。提取应付储户活期储蓄存款利息。

5. 10月31日，张德先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额16 152元，积数为484 560元，经审查无误，以现金支付其本金和利息。

6. 11月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其缴存的现金。分别审查、点收无误后，现金入库。

7. 11月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单1张，要求支取本息。该存单金额为18 000元，存期1年，年利率为3%。审查无误后，现金支付其本金和利息。

8. 11月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各1张，存单列明金额30 000元，存期3年，3个月付息一次，年利率为3%。审查无误后，以现金支付其利息。 9. 12月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存：每月存入900元，存期1年，年利率为2.82%，结存金额为10 800元。查明明细帐卡累计月积数为70 200元。审查无误后，以现金支付其本金和利息。

10. 12月25日，收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单，取款凭条金额为1 750元，存单金额为21 000元，存期1年，每月支取一次，每次支取1 750元。查明明细账卡累计月积数为136 500元，年利率为2.82%。审查无误后，以现金支付其本金和利息。