浅析中小企业现金库存管理的问题及对策

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浅析中小企业现金库存管理的问题及对策

作者： 毕于榜

来源：《消费导刊》2019年第06期

摘要：中小企业库存现金管理是指中小规模的企业库存的人民币现钞管理，作为企业流动性资金，一定程度上可以维持中小企业的正常经营运转，并且促进企业良性循环。目前我国中小企业在库存现金管理上面有不少的问题，本文通过对其现状及成因进行分析。进一步提出相应的解决对策。本文认为通过加强现金限额核定、提高人员的专业素质、加强坐支现金、收支现金的程序管理以及大额支现等方面的管理。可以提高库存现金的管理效率和控制运营风险。 关键词：库存现金 现金管理 中小企业

库存现金是中小企业当中的一种货币资产，它和银行固定存款等货币资产都可以排在资产负债表的前列，可见其对中小企业的经营管理意义不小。通过调查发现，我国许多中小企业都出现了现金管理的低效甚至是无效性，这些现象一定程度造成了企业的经营的不善，反过来又继续导致库存现金管理的问题，这种问题不得不重视。 一、我国中小企业先进库存管理的问题

通过调查发现，许多中小企业在库存现金管理方面存在很多问题，通过调查进一步发现，许多中小企业经营管理不够科学规范，而且是家族式企业，许多员工都是亲戚关系，关键的岗位上也是任人唯亲，比如财务工作人员。具体来看，中小企业存在的问题有以下几种。 （一）没有设定库存现金的上限

根据《现金管理暂行条例》规定，我国企业在库存现金的额度上限方面，需要通过开户银行进行科学核定，核定出最高的使用额度。从根本原则上开户单位必须以3-5个工作日内的日常开支总数核定为最高额度。但是根据有关调查发现，中小企业的每日平均现金使用量是2000元左右，那么就是说它的库存现金上限额度应该是在6000元-10000元之间。可以我们发现中小企业的库存现金确远远超过了这个数字，达到了20000多元，有的时候会超过30000元。我们认为这对中小企业的经营控制管理带来很大风险。 （二）大额现金支现频繁

按照《现金管理暂行条例》的规定，我国企业只有在各项工资和奖金及补助津贴等国家允许的现金结算项目进行时才可以使用现金流通结算，如果不属于这些结算领域，就必须通过银行转账进行资金交易或者流通，如果是经济方面的资金往来还要按照严格的规定通过开户银行进行转账结算，并且接受有关部门的监督和审核。但是我们发现许多中小企业在现金的结算方面没有遵守有关规定，经常携带大量现金外出进行交易和业务往来，方式和程序很散乱，没有章法，更严重的是这已经成为了常态现象。