标准外协SAP处理方式及凭证

标准外协处理流程:

1、 采购人员从需求部门接到材料采购申请后，首先要向申请部门进行确认，确认无误后，

联系材料供应商，并向材料供应商在SAP系统中下正常物料采购的采购订单；ME21N 2、 仓库对上述采购订单收货，材料入库；MIGO

3、 采购对材料供应商送来的发票进行发票校验预制；MIR7 4、 采购人员从需求部门接到标准外协采购申请后，首先向申请部门进行确认，确认无误后，

联系外协供应商，并向外协供应商在SAP系统中下标准外协采购订单；ME21N，采购员打印“外协发料通知单”，交与仓库；

5、 仓库根据“外协物料通知单”向外协采购订单发料过账；MB1B，541移动类型 6、 仓库对外协采购订单收货；MIGO

7、 采购对外协供应商送来的发票进行发票校验预制；MIR7

具体业务背景：

外筒体（半成品）生产过程中，韩中需要向材料供应商A购买板材（原材料），然后再将板材发送给外协供应商B，外协供应商B加工完成后，韩中再收货，后续韩中与外协供应商B结算加工费。上述过程为标准外协业务。

SAP系统中外筒体标准成本构成如下（算例）：

-----材料成本：板材100KG，单价10元/KG，材料成本合计：100*10=1000元 -----外协加工费：1.03元/KG（在采购信息记录中提取），外协加工费合计：100*1.03=103元 外筒体标准成本=材料成本+外协加工费=1103元/个

SAP系统中操作及产生的会计凭证：

1、 向材料供应商A购买板材100KG，入库，产生凭证如下：

DR:原材料 1000 CR:GR/IR 1000

材料供应商A送来发票，发票校验后凭证： DR:GR/IR 1000 DR:应交税费-应交增值税-进项税额 170 CR:应付账款 1170

2、委外加工，首先将板材发送给外协供应商B，此时不产生会计凭证，因为板材物权归属未发生变化，只是由非限制库移库到供应商库存。

2、 委外加工完成，对委外半成品收货，此时结算委外的料费和加工费，会计凭证为：

DR:委托加工物资—材料费 1000

材料费结转 CR:原材料-板材 1000 DR:委托加工物资—加工费 103

加工费结转 CR:GR/IR 103

DR:库存商品—半成品（外筒体）1103

CR:委托加工物资—转出 1103

（委托加工物资—转出）=（委托加工物资-材料费）+（委托加工物资—加工费）；半成品以标准成本入库。

3、 假设外协供应商B实际只消耗了90KG板材，有10KG板材为余料，这10KG板材不再退

回韩中，视同销售给外协供应商B，结算时，余料扣减加工费即可。

外协供应商开加工费发票的金额=外协加工费—余料=103元—10KG*10元/KG=3元 外协供应商B加工费发票送来，韩中做发票校验，会计凭证为： DR:GR/IR 103 DR:应交税费-应交增值税-进项税额 0.51 CR:应付账款 3.51

CR:清算-半成品采购价差 100（这部分差异为扣减的余料成本） DR:委托加工物资—转出 100 CR:委托加工物资—加工费 100