XXXX最新的企业会计分录大全word精品文档105页

B、估价入帐 借：原材料 贷：应付账款-估价

注：本月未入库增值税不得抵扣 C、生产、日常领用 借：生产成本 制造费用 管理费用

贷：原材料（等）

D、工程领用 借：在建工程（或工程物资） 贷：原材料

应交税金-应交增值税（进项税额转出） E、用于职工福利 借：应付福利费 贷：原材料

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

3、计划成本法

A、入库 借：原材料（等） 贷：物资采购（计划成本）

B、付款、发票到达 借：物资采购（实际成本） 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：银行存款（应付账款） C、月底物资采购余额转出 借方（超支）： 借：材料成本差异 贷：物资采购

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贷方（节约） 借：物资采购 贷：材料成本差异

计划成本＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*计划价 实际成本＝包含合理损耗的购货金额（即发票价）

材料成本差异率＝（月初结存差异 本期差异）/（月初计划成本 本期计划成本）

D、分摊本月材料成本差异 借：生产成本（等， 或-） 贷：材料成本差异（ 或-）

消费税计税价格＝（发出材料金额 加工费）/（1-税率） 增值税＝加工费*税率

D、转回 借：原材料(库存商品) 贷：委托加工物资

9、盘存

发生盈亏 借：待处理财产损溢（盘亏） 借：原材料 贷： 原材料 贷：待处理财产损溢（盘盈） A、盘盈 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入

B、盘亏 借：管理费用（因计量、日常管理导致的损失） 其他应收款-X个人

其他应收款-应收X保险公司赔款 贷：待处理财产损溢

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10、存货期末计价

按成本与可变现净值孰低法

A、计提跌价准备 借：管理费用-计提的存货低价准备 贷：存活跌价准备

B、市价回升未到计提前存货帐面价值，部分冲回 借：存活跌价准备

贷：管理费用-计提的存货低价准备

C、市价回升高于原帐面价值，全部冲回，不得超过原帐面价值 借：存活跌价准备

贷：管理费用-计提的存货低价准备

11、因销售、债务重组、非货币性交易结转的存货跌价准备＝ 上期末该类存货所计提的存货跌价准备/上期末改类存货的帐面金额*因销售、债务重组非货币性交易而转出的存货的帐面余额

八、短期投资

1、取得时 借：短期投资

应收股利（垫付的股利，已宣告未分派的股利） 贷：银行存款

2、收到投资前宣告现金股利 借：银行存款 贷：应收股利

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3、取得后获取股利 借：银行存款 贷：短期投资

4、计提跌价准备 借：投资收益-计提短期投资跌价准备 贷：短期投资跌价准备

5、部分出售 借：银行存款

短期投资跌价准备（出售部分分摊额，也可期末一起调整） 贷：短期投资 投资收益（借或贷）

5、全部出售、处理 借：银行存款 短期投资跌价准备 贷：短期投资 投资收益（借或贷）

九、长期股权投资 1、成本法 A、取得

（1）购买 借：长期股权投资-X公司 应收股利（已宣告未分派现金股利） 贷：银行存款

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