中国税制习题及答案

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1.关税 2.关税纳税人 3.进出口税则

4.行李和邮递物品进口税 5.全部产地生产标准

二、单项选择题

1.关税的征税对象是准予进出关境的( )。

A.物品 B.货物 C.货物和物品 D.货物和劳务 2.出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（ ）。 A.完税价=离岸价/（1-出口关税率） B. 完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率） C.完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率） D. 完税价=离岸价/（1+出口关税率） 3.按征收目的不同，关税可分为（ ）。 A.保护性关税和财政性关税 B.进口关税、出口关税和过境关税 C.复合关税 D.滑准税

4.进口货物的完税价格是以( )为基础确定的。

A.到岸价格 B.成交价格 C.到岸价格加关税 D. 成交价格加进口增值税 5.关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指（ ）。 A. 个人邮递物品 B. 馈赠物品 C. 入境旅客随身携带的行李物品 D.贸易性商品

三、多项选择题

1.进口货物的纳税人包括( )。

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A.外贸进出口公司 B.经批准经营进出口商品的企业 C.进口个人邮件的收件人 D.入境旅客随身携带物品的持有人

2.下列费用( )应计入完税价格，计征关税。

A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费 B.进口前发生而由买方支付的包装费 C.进口关税

D.进口设备进口后发生的安装费

3.出口货物的完税价格中不应包括下列税种( )。 A.出口关税 B.增值税 C.消费税 D.城市维护建设税 4.关税的减免包括以下三种类型( )。

A.特定减免 B.起征点 C.临时减免 D.法定减免 5.我国进口关税税率包括（ ）。

A.协定税率 B.普通税率 C.最惠国税率 D.特惠税率

四、判断题（判断对错）

1.复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。

2.货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。

3.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。 4.我国对一切出口货物都征出口关税。 5.关境是一个国家海关法令自主实施的领域。

五、简答题 1.简述关税特点。 2.简述关税作用。 3.简述关税的分类。

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六、计算题

某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1400万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。 请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。

第六章 企业所得税

一、术语解释 1．非居民企业 2．应纳税所得额 3．抵免限额 4．实际管理机构 5．企业所得税的纳税人

二、单项选择题

1.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

A．5% B．10% C．15% D．20%

2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（ ）万元予以税前扣除。

A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元

3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。

A．20% B．30% C．50% D．100%

4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（ ）

A．15% B．20% C．25% D．10%

5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。

A．企业实际经营地 B．企业登记注册地

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C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地

三、多项选择题

1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）

A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备

2.企业下列项目的所得免征企业所得税（ ）

A．中药材的种植 B．林木的培育和种植 C．香料作物的种植 D．海水养殖 3.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ ）

A．已支付费用 B．通过一定媒体传播

C．通过工商部门批准的专门机构制作 D．取得相应的发票

4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）

A．为在建工程人员支付的工资 B．为雇员年终加薪的支出 C．为雇员交纳社会保险的支出 D．为雇员职务津贴的支出

5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（ ）

A．单独估价作为固定资产入账的土地 B．以经营方式租出的固定资产 C．以融资方式租入的固定资产

D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 四、判断题

1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，

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