深圳公司注册营改增后购进办公用不动产能抵扣进项税吗？

深圳注册公司www.zhidaoqiyeguanli.com 深圳公司注册营改增后购进办公用不动产能抵扣进项税

吗？

1.企业既有简易计税项目，又有一般计税项目，营改增后购进办公用不动产，能否抵扣进项税？

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通

知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。因此，纳税人营改增后购进办公用不动产，能够取得增值税专用发票，并且不是专用于简易计税办法计税项目的，按照规定可以抵扣进项税额。

2.哪些企业需要填写营改增税负分析测算明细表？填写全部的营改增项目

吗？

答：营改增税负分析测算明细表由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经

营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。只填写营改增项目。

3.营改增一般纳税人在申报时，申报系统中《营改增税负分析测算明细表》

显示为选填，但是如果不填，系统不让上传，这类问题应如何处理？

答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税

申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号）规定，《营改增税负分析测算明细表》由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的

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增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。即便申报系统中显示该表为“选填”，仍需要按要求填写该表。

4.纳税人在异地预缴增值税，一税两费应在何地缴纳？ 答：在增值税预缴地缴纳。

5.营改增后，地税发票延用期间，继续使用地税发票的营改增业务，应该在

地税还是国税申报？

答：应在国税申报缴纳增值税。增值税一般纳税人申报时填写到《增值税纳

税人申报表附列资料（一）》“开具其他发票”栏中；增值税小规模纳税人申报时填写到《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1、4、9栏中。

6.企业提供的一项服务中既有适用于零税率的部分，又有适用于免税的部分，

不能分开核算，能否都适用免税政策？

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通

知》（财税〔2016〕36）文件第四十一条规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。

7.企业支付的重大节日宣传费能否在税前扣除？

答：重大节日的活动通常由工会组织，所需费用应从工会经费中支出。如果

由企业组织，发生的费用支出，会被认定为与企业取得收入无关的支出，不可在税前扣除。