7、第七章 会计账簿

和加权平均单价计算并结转A产品生产发生的材料费用。

二.要求

1、根据以上会计交易或事项，按照专用记账凭证的要求编制记账凭证（简易）。 2、开设“原材料”账户所属的数量金额式明细账并登记期初余额；根据“收料单”（或所编记账凭证）和“领料单”登记“原材料”总账所属明细账。

3、月末，对“原材料”总账所属明细账进行月结和年结（结转下年和画双红线封账）。

项目实训7—4 设置并登记多栏式明细账

一.资料

1. 2×17年9月1日：原平机械公司“生产成本”及其所属明细账户的期初余额如表8-2所示：

表8-2 生产成本明细账月初、月末结存情况表 成本计算对象 成本项目 直接材料 月初 结存 月末 结存 A产品 B产品 A产品 B产品 25 000 40 000 0 30 000 直接人工 制造费用 15 000 24 000 0 12 000 10 000 16 000 0 6000 在产品成本合计 月末在产品成本，分50 000 月初、80 000 成本项目按照单位在产品定额成本计算。A产品全部0 完工，B产品部分完工。 48 000 备 注 2. 2×17年9月，原平机械公司涉及“生产成本”和“管理费用”账户发生的会计交易或事项所编制的记账凭证，如表8-3所示。

表8-3

记账凭证（简易）用纸 金额单位：元

会 计 分 录 借：管理费用——修理费 20 000 贷：银行存款 20 000 借：管理费用——差旅费 3 000 贷：其他应收款——李光明 3 000 借：管理费用——办公费 2 000 贷：银行存款 2 000 借：管理费用——折旧费 14 000 贷：累计折旧 14 000 9

附件 张数 2×17年 凭证 月 9 日 字号 1 付1 摘 要 开出转账支票支付车间房屋修理费。 9 10 转1 车间主任报销差旅费，结清原借款。 9 20 付2 办公室购买办公用品，开出转账支票支付。 9 30 转2 月末计提并结转行政管理部门固定资产折旧费。

9 30 转3 月末分配并结转材料费用。 借：生产成本——A产品199 800 ——B产品165 200 管理费用——物料费 5 000 贷：原材料 415 000 9 30 转4 月末计算并结转应付职工薪酬。 借：生产成本——A产品 60 000 ——B产品 40 000 管理费用——工薪费 30 000 贷：应付职工薪酬——工资130 000 9 30 转5 月末按照工资总额的14%计提并结转职工福利费。 借：生产成本——A产品 8 400 ——B产品 5 600 管理费用——工薪费用 4 200 贷：应付职工薪酬——福利费18 200 9 30 转6 月末分配并结转制造费用。 借：生产成本——A产品31 800 ——B产品21 200 贷：制造费用 53 000 9 30 转7 月末计算并结转完工产品成本。 借：库存商品——A产品 350 000 ——B产品 264 000 贷：生产成本——A产品 350 000 ——B产品 264 000 9 30 转8 期末结转“管理费用”至“本年利润”账户。 借：本年利润 123 200 贷：管理费用 123 200 二、要求

1.根据以上资料：?设置多栏式“生产成本”明细账（专用格式）并登记期初余额；?设置多栏式“管理费用”明细账（通用格式）。

2.根据表8—12所编制的记账凭证：?登记“生产成本明细账”的本期发生额；?加计生产费用合计（期初余额＋本期发生额）；?按照月末在产品数量和单位在产品定额成本，计算并登记月末在产品成本；?按照“本期完工产品成本=月初在产品成本＋本期发生的生产费用－月末在产品成本”的计算公式，计算并登记完工产品成本。⑤特别提示：贷记“生产成本”及其成本项目专栏的金额，应用“红字”记录。

3.根据表8-3所编制的记账凭证：?登记“管理费用明细账”及其相关专栏；?特别提示：贷记“管理费用”及其各费用项目专栏的金额，应用“红字”记录。

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