7、第七章 会计账簿

通发货票），以现金付讫。

7. 13日，开出金额为35 000元的现金支票一张，连同职工工资磁盘一并提交给开户银行，有银行直接划入职工工资银行卡。

8. 15日，收到银行转来的金额为17 000元的“托收凭证（收账通知）”，该款项为大名公司前欠的货款。

9. 15日，收到银行转来的金额为80 000元的“托收凭证（收账通知）”，该款项为华远公司前欠货款。

10. 15日，收到银行转来的金额为60 000元的“托收凭证（付款通知）”，经审核同意付款。该款项为偿还前欠光明公司的货款。

11. 15日，仓库填制“产成品出库单”，销售给王大可个人A产品3台并开具增值税普通发票上注明：价款6 000元，税额1 020元；价税合计7 020元以现金收讫。

12. 15日，将销货款库存现金7 020元送存银行。填制并收到银行加盖“收讫章”的“现金缴款单”。

13. 26日，收到银行转来的金额为5 200元的“托收凭证（收账通知）”，该款项为前进公司前欠的货款。

14. 26日，张小红出差归来报销差旅费，填制“差旅费报销单”（附单单据8张）实报金额为1 700元，同时交回余款现金300元，结清原借款。

15. 26日，从外地永安公司购入丙材料并收到银行转来有关单证。销货单位开具的增值税专用发票上注明：价款20 000元，税额3 400元；对方代垫运费并转来承运单位开具的增值税专用发票上注明：运费500元，税额55元；材料如数验收入库并填制“收料单”；金额为23 955元的“托收凭证（付款通知）”，经审核并同意付款。

16. 26日，仓库填制“产成品出库单”，向本市圆通公司销售B产品20台；开具增值税专用发票上注明：价款40 000元，税额6 800元；收到金额为46 800元的转账支票一张并送交银行，收到加盖银行“收讫章”的“进账单（收账通知）”。

17. 28日，签发“现金支票”从银行提取现金6 000元，备发职工生活困难补助。 18. 28日，工会填制“宏大公司内部报销单”（附“职工生活困难补助单”5张）报销职工生活困难补助，以现金付讫。

二.要求

1.根据以上会计交易或事项，按照专用记账凭证的编制要求编制记账凭证（简易） 2.分别开设三栏式库存现金日记账和银行存款日记账并登记期初余额。

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3.根据所编记账凭证，登记库存现金日记账和银行存款日记账，要求进行本日合计并结出本日余额，月末进行月结。

项目实训7—2 设置并登记三栏式总账及其所属明细账

一.资料

1. 青胜蓝公司： 2×17年12月1日，有关“应收账款”和“应付账款”所属明细账户的余额如下：（1）“应收账款——光明公司”账户借方余额为80 000元；“应收账款——耀华公司”账户借方余额为12 000元；（2）“应付账款——红星公司”账户贷方余额为46 800元；“应付账款——吉安公司”账户贷方余额为82 000元。

2. 该公司2×17年12月份发生的涉及“应收账款”和“应付账款”账户会计交易或事项所编制的记账凭证（简易），如表8—1所示。

表8-1

摘 要

记账凭证（简易）用纸 金额单位：元

会 计 分 录 借：银行存款 80 000 贷：应收账款——光明公司 80 000 附件 张数 日 凭证 期 字号 1 转1 收到光明公司前欠货款 1 3 2 收1 购甲材料已入库款未付。 借：原材料——甲材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：应付账款——红星公司 23 400 2 收2 收到耀华公司前欠货款。 借：银行存款 12 000 贷：应收账款——耀华公司 12 000 1 2 转2 销售A产品，款未收到。 借：应收账款——光明公司 81 900 贷：主营业务收入——A产品 70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900 1 10 付1 偿还前欠吉安公司的货款 借：应付账款——吉安公司 82 000 贷：银行存款 82 000 1 10 转3 购甲材料已入库款未付。 借：原材料——甲材料 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：应付账款——吉安公司 35 100 2 10 收3 收到光明公司前欠货款 借：银行存款 81 900 贷：应收账款——光明公司 81 900 1 10 付2 归还前欠红星公司的货款 借：应付账款——红星公司 46 800 贷：银行存款 46 800 1 18 转4 销售B产品已办妥托收手续 借：应收账款——光明公司 70 200 贷：主营业务收入——A产品 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额）10 200 2 6

18 转5 销售A产品已办妥托收手续 借：应收账款——耀华公司 93 600 贷：主营业务收入——A产品 80 000 应交税费——应交增值税（进项税额）13 600 2 18 转6 购甲材料已入库款未付。 借：原材料——甲材料 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500 贷：应付账款——红星公司 58 500 2 18 转7 购乙材料已入库款未付 借：原材料——乙材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：应付账款——吉安公司 46 800 2 24 付3 归还前欠红星公司的货款 借：应付账款——红星公司 23 400 贷：银行存款 23 400 1 24 收4 收到耀华公司偿还前欠货款 借：银行存款 93 600 贷：应收账款——耀华公司 93 600 1 24 付4 偿还前欠吉安公司的货款 借：应付账款——吉安公司 46 800 贷：银行存款 46 800 1 24 转8 购甲材料已入库款未付。 借：原材料——甲材料 25 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250 贷：应付账款——红星公司 29 250 2 20 收5 收到光明公司前欠货款 借：银行存款 35 100 贷：应收账款——光明公司 35 100 1 30 转9 销售A产品已办妥托收手续 借：应收账款——耀华公司 58 500 贷：主营业务收入——A产品 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500 2 二、要求

1.设置三栏式“应收账款”和“应付账款”总账及其所属三栏式明细账。

2.根据以上资料，按照平行登记的要求，登记“应收账款”和“应付账款”总账及其所属三栏式明细账。

3、月末，对“应收账款”和“应付账款”总账及其所属三栏式明细账进行月结和年结。

项目实训7—3 设置并登记数量金额式明细账

一、资料

风帆机械公司：原材料的收发计价采用实际成本法，发出材料的计价采用“月末一次加权平均法”。（提示：生产领用材料所填制的“领料单”只有数量，没有金额。）2×17年12月月初“原材料”总分类账户及其所属明细账户借方余额如下：“原材料”总分类账户：借方余额为65 000元，其中，甲材料4 000千克，单价10元，金额为40 000元；乙材料3 000千克、单价19.67元，金额为59 000元；。该公司本月发生的涉及“原材料”账户增减的会计交易或事项（以文字描述代替原始凭证）如下：

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1. 1日，车间生产A产品从仓库领料，填制“领料单”（编号：“领”字201号），上列甲材料2 000千克、乙材料2 000千克。（提示：由于发出材料的计价采用“月末一次加权平均法”，生产领用材料不编制记账凭证，只根据“领料单”登记“乙材料明细账”。下同）

2. 5日，车间生产A产品从仓库领料，填制“领料单”（编号：“领”字202号），上列甲材料1 500千克、乙材料1 500千克。

3. 8日，从本市大华公司购入甲、乙两种材料。?收到增值税专用发票上注明：甲材料5 000千克，单价9.80元，价款49 000元，税额8 330元；乙材料6 000千克，单价8.5元，价款51 000元，税额为8 670元；?材料验收入库并填制“收料单”（编号：“收”字101号）；?价税合计117 000元，开出转账支票付讫。

4. 11日，车间生产A产品从仓库领料，填制“领料单”（编号：“领”字203号），上列甲材料2 000千克、乙材料2 500千克。

5. 15日，车间生产A产品从仓库领料，填制“领料单”（编号：“领”字204号），上列甲材料2 000千克、乙材料2 000千克。

6. 18日，从外地光源公司购进甲、乙两种材料。?收到增值税专用发票上注明：甲材料5 500千克，单价9.40元，价款51 700元，税额为8 789元，乙材料6 500千克，单价8.20元，价款53 300元，税额为9 061元；?对方代垫运费并转来承运单位开具的增值税专用发票上注明：运费金额6 000元，税额660元；?材料验收入库并按照材料重量分配运费，填制“收料单”（编号：“收”字102号），上列甲材料采购总成本为54 450元、单位成本为9.90元，上列乙材料采购总成本为56 550元、单位成本为8.70元，?收到银行转来的 “托收凭证（付款通知）”，金额为129 510元，经审核同意付款。

7. 21日，车间生产A产品从仓库领料，填制“领料单”（编号：“领”字205号），上列甲材料3 500千克、乙材料4 000千克。

8. 25日，车间生产A产品从仓库领料，填制“领料单”（编号：“领”字206号），上列甲材料4 000千克、乙材料3 500千克。

9. 28日，从本市大华公司购入甲、乙两种材料。?收到增值税专用发票上注明：甲材料4 500千克，单价9.60元，价款43 200元，税额7 344元；乙材料数量5 000千克，单价8.80元，价款44 000元，税额为7 480元；?材料验收入库并填制“收料单”（编号：“收”字103号）；?价税合计102 024元，开出转账支票付讫。

10， 月末，根据“原材料明细账”期初余额（数量、金额）和本期收入发生额（数量、金额），按照“月末一次加权平均法”计算甲材料和乙材料的加权平均单价；根据“领料单”

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