企业内部控制失效的表现、原因与对策

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企业内部控制失效的表现、原因与对策

作者：江华

来源：《财经界·学术版》2013年第11期

摘要：随着市场经济的不断发展和逐步深化，企业内部控制失效的问题层出不穷，不仅影响了企业的品牌和形象，而且制约了企业的生存和发展。如何有效解决企业内部控制失效问题成为了企业管理的当务之急。本文从企业内部控制失效的表现入手，分析企业内部控制失效的原因所在，进而提出完善企业内部控制失效的对策。 关键词：内部控制失效 表现 原因 对策

在市场经济的发展大潮下，我国现代企业获得了越来越快的发展，但同时也出现了越来越多的问题。内部控制出现于企业经济活动的各个层面，只要企业存在经济活动与经营管理，就需要有相应的内部控制作为保障。然而，从当前企业内部控制的具体实施效果来看，很多企业内部控制仍然相当薄弱，因内部控制机制失衡而引起的信息失真与经营失效的情况屡有发生。 一、企业内部控制失效的表现

在我国，伴随市场经济的发展，企业内部控制制度也相继在企业内部建立起来，但是，多数企业的内部控制并没有发挥到实质性的作用，存在着种种失效的现象，具体表现在以下几个方面。

（一）经营效率较低

企业的全体人员没有能够最大限度地利用企业提供的资源，充分发挥企业的潜力，实现企业的经营目标，如获得能力、经营业绩、物力资源与人力资源的最大化运用。 （二）会计信息质量较差

诸如常规性的票据分管制度、重要凭证保管制度以及会计人员的互相监督原则等得不到有效的落实，不依据合理的有效的原始凭证填制会计凭证之类的现象不断出现，给企业会计工作秩序带来了诸多麻烦，致使核算不实引起的信息失真现象相当严重。 （三）支出失去控制，潜在亏损恶化

为了拓展业务，有的企业允许相关人员支取一定比例的业务费用，但却没能对其实施监督，致使相关人员随意挥霍，造成本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业愈加亏损。由于物资购销制度执行不严，财产物资内控管理较为薄弱，有些企业未能及时处理长久以来的滞销、积压、毁损、报废等，导致库存中隐藏着巨额潜在亏损。有些企业针对经济往来的审查制度不完善，造成了资产的大量流失。