会计及经管类专业实训教材精选版

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2、有关明细账户余额如下：

（1）“原材料”余额320000元，其中：甲材料200吨，单价1200元；乙材料100吨，单价800元。

（2）“生产成本”余额40000元，其中：A产品25000元（直接材料12000元、直接人工6000元、制造费用7000元）；B产品15000元（直接材料8000元、直接人工3000元、制造费用4000元）。

（3）“库存商品”余额480000元，其中：A产品100吨，单位成本2000元；B产品175吨，单位成本1600元。

（4）“应收账款”余额180000元，其中：应收红叶公司账款120000元，应收晨光公司60000元。

（5）“其他应收款”余额6600元，其中：职工李军的借款1600元，应收红光公司固定资产租金5000元。

（6）“应付账款”余额120000元，其中：应付东林公司20000元，应付宏达公司100000元。

（二）12月份发生的各项经济业务如下：

1、1日，收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行。

2、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300元（不考虑增值税），材料已验收入库。

3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付。

4、4日，以银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用。

5、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元。

6、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支。 7、6日，以现金发放职工工资99000元。

8、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。

9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行。

10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细账期初余额），以现金支付120元。

11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。

12、16日，销售A产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750

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元，货款已存入银行。

13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元。

14、18日，向晨光公司销售A产品50吨，单价3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回。

15、22日，以银行存款支付宣传广告费用40000元。

16、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元。

17、24日，以现金支付明年书报费1200元。 18、24日，以银行存款向希望工程捐赠40000元。 19、30日，本月领用材料汇总如下： 材料名称 甲材料 乙材料 单价 1200元 800元 A产品领用 B产品领用 车间一般耗用 管理部门耗用 75吨 —— —— 60吨 2吨 —— 3吨 —— 20、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元。

21、30日，按工资总额的14%提取职工福利费。

22、30日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。

23、30日，摊销本月应负担的书报费120元。 24、30日，计算本月应负担的借款利息1000元。

25、30日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。

26、30日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本。

27、30日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本为1600元）。

28、30日，计算本月应交城市维护建设税1610元，教育费附加690元。 29、30日，结转本月收入类各账户。 30、30日，结转本月费用类各账户

31、30日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）。 32、30日，结转本年所得税费用。 33、30日，结转本年税后利润（净利润）。

34、30日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金。 35、30日，企业决定向投资者分配利润180000元。

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36、30日，结转已分配利润。

三、实验教具：

通用记账凭证一本，记账凭证封皮一张，线绳一根，胶水，碳素墨水笔或蓝黑的自来水笔一只，打孔机一台（公用）。

四、实验要求：

1、对红星公司12月份的经济业务做出会计分录。 2、根据所作的会计分录填制记账凭证。 3、装订会计凭证，写好会计凭证封皮。 4、椐第2笔经济业务填制材料入库单。 5、根据第27笔经济业务填制产成品出库单。

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（二）实验报告书

实验日期： 年 月 日 实验地点：

一、实验程序与结果：

1．编制会计分录： ghgh