xxx公司财务管理制度-新

第四章 存货管理制度

本制度主要是明确公司存货管理的范围，以及入库、出库和库存管理的相关要求。 一、范围

存货管理的范围包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、产成品的出入库及库存的管理。 二、入库管理

仓管核算员须对所应办理入库的物资进行数量、质量登记认定，实事求是地填开入库单（一式三联，第一联仓库留存，第二联随同发票交财务入帐，第三联交采购部），并由采购员或供应商在入库单上签名确认。如有数量短少或质量问题，应如实向来货单位反馈，不得虚报。对不符合公司品质要求的物资，仓管核算员有权拒绝办理入库；特殊情况可由采购员向公司经理说明原因，经公司经理同意后方可办理入库手续。采购人员向财务报帐时，原始单据和入库手续必须齐全，否则不予报销。 三、出库管理

仓库所有的物资出库，须凭出库通知单办理。仓库所有物资出库，必须仓管核算员在场，仓管核算员对出库的物资进行数量、质量登记认定后，在收货人面前核对清楚，开具出库单。出库单上必须写明日期、收货人、品种名称、数量、单价、金额，并经收货人、仓管签字认可，方可出库。

四、库存管理

1、仓库管理员应对仓库货物分类堆放整齐，实行先进先出的原则，不允许私人占用公司资产及造成公司资产浪费、流失。对财产物资建立登记簿，登记时分大类，再根据大类分品种建立明细，并做到账实相符。

2、所填开出入库单不得涂改，否则需重新开具。

3、公司对出入库单统一管理，每本出入库单按顺序进行编号登记；领用人必须签名；作废单据应完整保存，不能缺少任何一联。

4、公司对存货进行定期盘点和不定期抽查，每季末和年末都必须进行盘点，以清查存货数量是否准确。盘点时，各部门应当全力配合，协助工作。盘点结束后，应及时汇总填写盘点表，并将结构进行分析、说明。对盘点中出现的短少，查明原因后由相关责任人承担赔偿。盘点工作应做到及时、准确、认真、负责。

5、仓管核算员每月末应出具月度收发存报表，报表应于下月2日前报送公司会计。

9

第五章 固定资产管理制度

本制度主要是明确公司固定资产管理的范围，并对相关管理部门、固定资产购置程序及管理、盘点管理作出规定，具体如下： 一、范围

固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。 二、 管理部门

管理部门固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责。

1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理； 2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具使用部门管理； 4、生产工具由使用单位仓库负责管理； 三、购置程序及管理

1、 各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。

2、财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用部门建立固定资产卡片。

3、各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。 四、盘点管理

1、定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状；

2、清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，财务部监督盘点；

3、清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实；

4、对清查结果必须进行全面审查。 对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。

10

第六章 工程项目管理制度

第一节 自建项目管理

一、 工程成本核算与监管

1、财务部依据施工合同、合同预算确定成本核算对象，按项目设明细帐单独核算，实施财务监督。

2、按材料费、人工费、机械使用费、其他直接费、施工间接费分类汇总工程成本核算对象。

3、计算各月施工工程实际成本；

4、依据预算成本对工程施工成本进行及时监控。 二、材料费核算

1、会计部门对自建工程的材料费的核算，主要通过仓库管理员的各种“领料单”、“退料单”、“已领未用材料清单”、“大堆材料耗用单”等进行工程成本的归集。会计部门通过完善工程材料领用手续，加强对施工现场的考察，对比工程材料耗用定额来对工程成本进行控制与监管。

2、仓库管理员必须严格按照仓管工作流程办事，做到仓库物资的收发存清楚无误，不漏记，不重记，确保工程物资核算准确。

3、对于大堆材料，如砖、瓦、砂、石等材料，采取“算两头，轧中间”的办法，计算当期耗用量，即“本期实际耗用量=期初结存量+本期收入量-期末盘存量”，对进场的大堆材料进行点数后，日常领用不再逐笔办理领料手续，月末进行现场盘点，求得当期实际耗用量。

4、对于部分工程物资当期未耗用完毕，下期仍需使用的，由施工队按各工程用料盘点后填制“已领未用材料单”，仓管现场核实后，从当期领用材料总额中扣除，算出当期实际耗用量。

三、人工费核算

1、会计对工程成本中的人工费，通过“工程任务单”中工资总额汇总计入工程成本。 2、“工程任务单”是由工程部根据施工作业计划下达的具体工作通知，是用于记录实际完成工程量，工人工资、奖金的凭证。

3、会计会同公司预算员等工程人员不定期对“工程任务单”记录的内容进行核查，确保其真实性、时效性、合理性。

11

四、机械使用费核算

机械使用费是指因采用机械施工而发生的各项费用，包括：人工费、燃料费、材料费、折旧费、修理费、运输费、装卸费、机械租赁费等。 五、其他直接费的核算内容

其他直接费是指在施工现场直接发生但不能记入“材料费、人工费、机械使用费”项目的费用，主要包括：①、施工过程中耗用的水、电费；②、冬、雨季施工费（保温费、防雨措施所需增加的材料、人工、设施），场地狭小发生的二次搬运费、土方运输费、场地清理费等。

六、施工间接费的核算内容

施工间接费包括：①、管理人员工资；②、管理人员福利费；③、折旧费；④、修理费；⑤、工具使用费；⑥、办公费；⑦、差旅费；⑧、劳动保护费；⑨、其他费用。

第二节 自建项目款项支付管理

一、工程进度款的支付流程

申请单位填写《工程进度付款申请表》 →工程技术部签署意见 → 财务会计复核→ 分管领导审批 → 财务总监审批 →财务付款

说明：（1）、符合合同约定、达到工程形象进度的工程款，单笔金额在30万元以下（含30

万元）的由分管总经理审批即可。超过限额的还需财务总监审批。

（2）、工程款的支付一律从银行转账，不得支付现金。申请付款的单位名称、账号与

合同保持一致。如有变动，需有合同单位出具的公函及法人委托书并报总经理批准方可支付。

二、工程材料采购审批流程

项目部负责人提前三天向公司申报并提供材料采购单据（发票）并附收料员开出的入库单→填写《材料付款申请表》→工程项目部签署意见→财务核定已支付材料款，根据购销合同、单据及发票签署意见→分管副总经理审批→财务付款。 三、工程尾款审批流程

项目部负责人向公司提交工程竣工结算资料→工程技术部签署意见→财务审核→分管副总经理审批→财务付款。

四、履约保证金的拨付流程

项目部负责人向公司提交申请→财务审核→分管副总经理审批→财务付款。

12