xxx公司财务管理制度-新

第二章 货币资金管理

第一节 货币资金日常管理

一、 货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。

二、公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付；

三、财务部（含分公司财务部）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；

四、财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。

五、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；

第二节、现金管理

一、本制度所指现金使用范围包括以下具体内容：

1、职员工资、津贴、奖金； 2、个人劳务报酬；

3、出差人员必须携带的差旅费； 4、结算起点以下的零星支出； 5、总经理批准的其他开支。

二、出纳人员应当建立订本式现金日记帐，逐笔登记现金收付。帐目应当日清月结，每日结算，保证帐款相符。

三、公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。

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四、 日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行（如遇银行下班、休息时除外）。外出收款及银行大额取款时，必须有两人或两人以上同行，并派专车接送。款项收取后应立即返回公司，不得在外逗留。因款项提取人的疏忽造成公司款项被盗、被抢的，由其本人及陪同人按责任大小比例承担。

五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支。因特殊情况确须坐支的，应事先报总经理批准。

六、财务人员从银行提取现金，应当填写《备用金申请表》，并写明用途和金额，办理相关审批手续后提取。

七、公司职员因工作需要借用现金，需填写借据，经会计审核；办理相关审批手续后方可借用。且必须按期归还或报销（五天内），超过还款期限将从当月工资中扣还。

八、符合本规定第四条的，凭发票、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，办理相关审批后出纳支付现金。

九、公司的大额款项应通过银行直接收付，小额收付或必须通过现金收付时，必须有公司会计、出纳在场，款项经会计和出纳两人查验后进行收付。在收款时应认真验币，防止收到假币。如收到假币，收款经手人按百分之五十的比例进行赔偿。

十、公司不得设立小金库进行账外现金收支活动。

十一、出纳不得利用职务之便挪用公司资金。公司会计必须每月对出纳库存现金进行盘点，平时不定期抽查。发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用，并视情节轻重处以相应罚款或开除。

第三节 银行存款管理

一、认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。为减少沉淀资金，总公司及下属公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的帐户要进行销户处理，销户前应书面向上级报告，经同意后方可办理，销户资金全部转入公司基本帐户。

二、出纳人员应当建立订本式银行存款日记帐，对银行存款的收付结存进行序时登记。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；

三、定期与银行对帐单核对并编制银行存款余额调节表，必须保证帐帐、帐实相符。

四、各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方可付款； 五、财务部不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。

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第三章 请款报销制度

第一节 管理原则

一、日常资金使用

公司各级部门的日常资金使用实行计划管理，具体规定如下：

1、每年12月20日前，各分公司根据公司次年的生产经营任务和费用管理要求编制次年的日常资金使用总计划，报公司财务部汇总，经公司办公会审查核准后下达年度用款计划。公司财务部按总用款计划编制货币资金筹集、使用计划。

2、每月10日前，各分公司根据年度资金使用计划、上月计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，公司财务部按月计划和工作进度向各分公司拨款，各分公司财务部按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款。 二、专项资金

对于列入公司专项管理的资金使用单项审批制度，具体规定如下：

1、专项资金使用指计划外的固定资产购置、投资性支出和专项物资采购等资金使用。 2、专项资金使用由各公司用款部门事先提出单项用款书面申请，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间，根据数额大小报公司分管领导或公司总经理审查批准后才能用款。

第二节 请款程序

一、分公司请款（内部资金调剂）

1、各分公司申请当月计划内拨款时，需由出纳填写资金拨付申请表→会计审核→总公司财务部复核→财务总监审核→总经理审批→出纳办理付现、转账。

2、专项资金使用或计划外的其它支出，则需向公司财务部提供经公司领导批准的书面申请等有关资料。 二、个人请款

1、各公司和个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单（根据用途分为“出差申请单”、“专项借款申请”“应付帐款结算申请”）

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2、在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并由经办人签字——部门负责人审批签字（并附有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告）——分管领导签字审批——超过分管领导权限的，再报公司总经理审批。 三、备用金借款

1、司机、采购员常有零星支出的人员，允许其借支一部分备用金。

2、经办人填写备用金借据→分管领导审批→会计审核→副总经理审批→出纳付款。 3、备用金数额严格控制，以不超过10天零星支出量为限。具体金额由财务部和行政部共同确定。

4、备用金经济责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。 5、备用金到年底须全数归还公司，次年再重新办理借款。

第三节、报销程序及规定

一、报销程序

经办人填制报销单——部门负责人签字——财务部审核单证——分管领导签字——财务部报帐

二、财务部审核要点

1、财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属计划外的开支或专项资金开支，是否有经公司领导签字批准的专项报告，

2、审核有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。

3、如属实物购进(包括办公用品等)是否有收货人签名，原材料等是否有入库单，固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。

4、财务部审核无误后方可报帐并结算原借款或补足备用金。 三、报帐时限

所有人员必须在公司规定的时限内报帐。即：差旅费借款在出差回单位后五个工作日内报帐（因特殊工作关系不能及时报帐的，需在时限内告知财务部，）；市内办事和办公用品购置一般在当天，最迟不超过三个工作日报帐；固定资产购置在实物验收、安装完后三个工作日内报帐。如未按时报帐，将按公司规定从当月工资中扣除。

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