当前位置：首页 > 所得税闹心？8条大白话搞定所得税#学霸笔记#
也就是说，你根本不需要多思考。先确定计税基础和账面价值，然后看资产类还是负债类，直接带入相应的小学一年级学生都会的公式，得出正数还是负数，确定递延所得税资产还是递延所得税负债，然后差额*25%算出金额就好了。这会你都可以找个题随便练一下，看灵验不。
有的朋友是不是和我一样笨，得出结论来不会做分录。搞不清楚借还是贷。好吧，恭喜你，咱俩一样。我就这样想，递延所得税资产也是资产，那么肯定是增加了在借方，负债类肯定是增加了在贷方，绝对没有问题。
8、应缴所得税计算的时候，是用当年净利润一会加一会减的，有没有办法可以很快的确定方向？
你在确定应缴所得税费用的时候，你就不要当自己在考试，你就当是在做年报。你每一笔都问自己，税务局答应不？老板答应不？举例来说，当年你确认了预计负债100，你问，税务局答应不？回答是不答应，调增。当年你公司国债收入100，你不调减，老板答应不？肯定不答应，赶快调减。如果说你不调减多交税了，税务局管不管，税务局会不会给你退税？亲，我是见过同事多交税，税务局不要脸也不给退。自己吃亏就忍了，被他们领导骂死，还自己垫钱。所以千万要小心小心再小心。
值得一提的是，这个一定要和递延所得税资产和负债确认的时候分开。因为考试一般都是有几个事项，你先确认一遍递延所得税，那个就是找计税基础和账面价值，然后带公式，确定方向和金额；而确定应缴所得税的时候，一定是再重新来一遍，从头再来。这个就是直接拿张纸，先把当年的净利润写在最前面，然后一个一个的问税务局答应不，老板答应不。确定完金额乘25%。
9、为什么所得税费用有时候等于会计利润*25%，有时候不等于？
本来不打算问这个问题了，但是觉得我之前的那个笔记做的不错。大家可以转过去看一下，不想看直接下一个。
10、所得税费用必须用应交所得税-递延所得税资产+递延所得税负债算出来嘛？
亲，答案是肯定的。
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所得税费用在这里计算只有一条出路，这就是华山一条路。没有别人出路，其他的自己想的路都是邪路走不通。如果想知道原因，请你看问题9，如果不想看了，直接死记硬背下来。就把这个当个真理记下吧。
11、书上第三节在计算递延所得税费用（或收益）时候，有一个特别乱得公式，我看了半天都看不懂，有没有办法看懂它呢？
这个公式是：递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债增加额+当期递延所得税资产减少额-当期递延所得税负债减少+当期递延所得税 资产增加
说实话，我看了半天也没有看明白，即使我看明白了也不想用。这个公式不懂拉倒。一般我们直接用我前面写的公式：
所得税费用=应缴所得税-递延所得税资产+递延所得税费用。如果你和我一样的笨，连这个都记不住的话，那我们再简化。
大家学习这一章的最后想做的事情就是做一个分录，**也会让你写这个分录，这个分录是：
借：所得税费用 递延所得税资产
贷：应缴税费-应缴所得税 递延所得税负债
你直接把这个分录记下就好了，根据分录借贷平衡式，其他三个都是已知，算所得税费用应该会吧，你自然就记住了。注意，我们这一章基本都是在学习增加项，但是也有转回的项目，你直接在相反的分录体现好了。
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