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基本财务比率分析 一、 短期偿债能力比率
(一)、短期债务与可偿债资产的存量比较 1、营运资本=流动资产-流动负债(愈大愈好) 2、流动比率=流动资产÷流动负债(大于1) 3、速动比率=速动资产÷流动负债(大于1) 速动资产=流动资产-(存货+待摊+短期投资)
4、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债(越大越好)
(二)、短期债务与现金流量的比较 1、现金流量比率=经营现金流量÷流动负债 二、长期偿债能力比率 (一)总债务存量比率
1、资产负债率=(负债÷资产)×100%(低于50%) 2、产权比率和权益乘数 产权比率=负债总额÷股东权益 权益乘数=总资产÷股东权益
3、长期资本负债率=【非流动负债÷(非流动负债+股东权益)】×100%
(二)总债务流量比率
1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用
2、现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用
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3、现金流量债务比=(经营现金流量÷债务总额)×100% 三、资产管理比率 (一)应收账款周转率
应收账款周转次数=销售收入/应收账款
应收账款周转天数=365/(销售收入/应收账款) 应收账款与收入比=应收账款/销售收入 (二)存货周转率
存货周转次数=销售收入/存货 存货周转天数=365/(销售收入/存货) 存货与收入比=存货/销售收入 (三)流动资产周转率
流动资产周转次数=销售收入/流动资产 流动资产周转天数=365/流动资产周转次数 流动资产与收入比=流动资产/销售收入 (四)非流动资产周转率
非流动资产周转次数=销售收入/非流动资产 非流动资产周转天数=365/非流动资产周转次数 非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入 (五)总资产周转率
总资产周转次数=销售收入/总资产 总资产周转天数=365/总资产周转次数 总资产与收入比=总资产/销售收入
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四、盈利能力比率
(一)销售利润率=(净利润÷销售收入)×100% (二)资产利润率=(净利润/总资产)×100% (三)权益净利率=(净利润/股东权益)×100%
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