2015年下半年湖北省内审师《分析技术》：全面质量管理的主要原则考试试题

2015年下半年湖北省内审师《分析技术》：全面质量管理的主要原则

考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.每份单独的工作底稿至少应包含 A：内部审计师的全面意见的表达； B：标记图例；

C：所审核的内部控制系统的完整流程图； D：描述性标题。 2.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分 A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 3.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现 A：有关新员工工资支付率的未发现的错误 B：不正确的工资扣除项目

C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D：无法提供给员工增加养老金计划的机会

4.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对； B：只有Ⅲ是对的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； D：只有Ⅰ是对的。

5. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察；

D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

6. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核年度审计计划并监控审计结果；

C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

7. 在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入 $500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益 $16 $20管理费用 $10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资

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收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。 B：对各月投资组合的变动进行比率分析。

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

8. 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？ A：坏账注销金额很高。 B：供应商数量很大。 C：员工的流动率很高。

D：员工对预算制定过程的参与程度很高。

9. 在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是 A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；

B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易； C：在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 10. 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

11. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？ A：应急计划

B：系统可行性研究 C：能力计划 D：例外报告

12. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。

13. 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现

C：确认对未来审计的关注

D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

14. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？

A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。 B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。

C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。 D：一些政府机构要求这样分发。

15. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

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A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B：与现有的审计人员面谈。

C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D：研究审计人员的教育和培训记录。

16. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？ A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。 B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

17. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。 D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 18. 在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是 A：与该采购员讨论从该供应商处的采购； B：审查公开采购订单的文件资料；

C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励； D：分析供应商的等级。

19. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。 C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 20. 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境； D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。 21. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

A：a.自下而上的设计。 B：b.生命周期法。 C：c.自顶向下的设计。 D：d.原型方法。

22. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目 A：可利用的助理人员很多；

B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生； C：杂项收入受影响；

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D：相关的信息是可靠的。

23. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的

A：内部审计专业实务标准； B：IIA的道德规范；

C：内部审计的职责声明；

D：全美反欺诈委员会的报告。

24. 以下哪项是制造业的一种产品成本? A：销售工人的车辆折旧。 B：销售经理的薪水。

C：公司总部建筑物的保险费。 D：工厂的财产税。

25. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？ A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B：与现有的审计人员面谈。

C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D：研究审计人员的教育和培训记录。

26.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该

A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

27.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该 A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。 B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

28.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人

D：重新建构组织

29.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下

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