某国际酒店集团财务管理制度

月末余额，在摘要栏注明本月合计在月结数字上下也各划一条红线，采用多栏式帐页的各种明细帐，还要按月结出本月止累计各专栏结出的净收或付的累计金额相加，应同余额栏的月终余额一致。

1.3年结。采用三栏式帐页的总帐和明细帐，年终结帐时除按月结方法结出

本月合计外，还应结出全年发生额累计，并在其下划双红线表示结束。多栏式明细帐年终结帐办法与平时月结相同，只是在１２月份的本月累计下，要划双红线结束。 1.4 结帐工作，主要是包括以下内容：

1.4.1对本期内所发生的经济业务未取得凭证或未登记入帐的，应 及时

办理凭证手续，并登记入帐；

1.4.2根据权责发生制原则的要求，调整本期费用，确定本期收益，并

记入有关帐簿；

1.4.3调帐时摘要清楚，必要时附被调凭证或所附原始凭证的复印件； 1.4.4将各种收入帐户的余额和费用成本帐户的发生额，在有关帐户之

间进行结转，以确定本期财务成果； 1.4.5划线结出帐户发生额和余额，并结转下期。

2. 对帐

对帐，又称核对帐目，是指定期地将各种帐簿的记录进行核对，以保证帐簿记录和会计报表的数字真实可靠的一项重要的会计核算工作。

对帐工作，主要包括以下内容：

2.1帐证核对

会计凭证是记帐的依据，在帐簿登记过程中，要将各种帐簿的记录与记帐凭证相核对，期末还要进行一次全面的核对，以做到帐证相符。这是保证帐证、帐实相符的基础。 2.2帐帐核对

帐帐相核对，是指对各种帐簿之间有关指标的核对，主要内容包括： 2.2.1总分类帐各帐户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数相

核对；

2.2.2总分类帐各帐户期末余额与现金、银行存款日记帐等各明细分

类帐的期末余额合计数相核对；

2.2.3财务部门各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资保管使

用部门的有关明细分类帐余额核对。

2.3帐实核对

帐实核对，是指各种财产物资的帐面余额与实存数额相核对，主要内容包括：

2.3.1现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对； 2.3.2银行存款日记帐余额与开户帐目核对；

2.3.3各种材料、商品明细分类帐面数额与材料、商品库存额相核对； 2.3.4各种应收、应付款明细帐与有关债权、债务单位的科目相核对；

3. 错帐的更正法

帐簿记录如发生差错，不得任意用刮擦、挖补、涂改或用退色药水等方法更改字迹，必须根据错误的具体情况相应采用正确的方法予以更正。更正错帐的方法，一般有以下几种：

3.1划线更正法

月份结帐以前，若发现帐簿记录文字或数字有笔误或金额结算错误，但记帐凭证并无错误，可采用划线更正法更正。更正时，先将错误的文字或数字（必须是整个数字，而不是其中的个别数字）划一红线予以注销，并使原有字迹仍可辩认，然后在红线上方空白处用蓝字填写正确的文字或数字，并由更正人员在更正处盖章证明，以明确责任。 3.2红字更正法

在记帐以后，如果发现记帐凭证单中对应关系或金额发生错误时，可用红字更正法进行更正。更正时，应先用红字金额填制一张内容与错误的记帐凭证完全相同的记帐凭单，据以用红字登记入帐，以冲销原有的记录，然后再用蓝字填制一张正确的记帐凭证，并据以登记入帐，在记帐以后，若发现记帐凭单中科目对应关系虽无错误，但所列金额小于应列金额时，就可应用补充登记法进行更正。更正时，应按正确数字与错误数据之间的差额，用蓝字填制一张记帐凭单，据以登记入帐，加以补充。 第二十三条 帐簿的更换

帐簿的使用，以每一会计年度为期限，在新年度开始时，除库存材料、固定资产等财产明细帐可在年终结帐后转给下年度使用外，其他各种帐簿必须一律建立新帐，不能连年使用旧帐。旧帐户的年终余额均应转至相应的新帐帐户中，结转的方法可以是不直接冲转的旧帐余额，将其编入决算报表中，年度根据决算报表有关数字记入帐，也可以在旧帐户年终余额的摘要栏内加盖结转下年戳记以示冲转。无论哪种方法，都应在新帐户的第一行摘要栏内注明上年结转或年初余额字样，并在余