企业所得税练习题

1、某企业为居民企业，2011年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1100万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

试计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。

2、某西部地区运输企业2011年经营情况如下：营业收入800万元，租赁收入100万元，营业外收入10万元，非上市公司投资收益20万元；营运成本450万元（含工资支出100万元，福利费15万元，教育经费5万元，融资租赁租入汽车的折旧费18万元）；缴纳营业税金及附加30万元；管理费用80万元（含业务招待费27万元，车辆保险费25万元）；销售费用200万元（含广告费100万元，业务宣传费30万元）；向某敬老院捐赠20万元；意外事故损失车辆价值50万元（获保险公司赔付25万元）。试计算该公司当年度应纳所得税。

3、某居民企业2011年度有关经营资料如下： （1）全年销售收入8000万元；

（2）销售成本5400万元，其中职工工资1500万元，福利费200万元，教育经费50万元； （2）缴纳增值税850万元，城建税及教育费附加85万元；

（3）管理费用400万元，其中与生产经营有关的业务招待费50万元，新产品研发费用180万元；

（4）销售费用500万元，其中广告费300万元，业务宣传费60万元，赞助支出40万元； （5）投资收益10万元，其中国库券利息收入4万元，转让非上市公司股票收入6万元； （7）当年企业境外分支机构获得应纳税所得500万元，已在境外缴纳所得税120万元； 已知该企业1-12月份已预缴所得税200万元。试计算该企业当年度汇算清缴时应退（补）的所得税。

4、某公司2011年会计核算的利润数额为100万元，经税务局检查，发现如下事项： （1）全年销售收入8000万，已扣除销货回扣260万元、销售折让100万元；

（2）管理费用400万元，其中包括一次性列支空调购置费50万元（折旧年限5年，不计残值），向关联企业支付的管理费30万元；

（3）销售费用1000万元，其中包括广告费700万元，赞助支出100万元； （4）逾期两年的一笔包装物押金3.51万元未及时清理；

（5）财务费用400万元，其中包括向其他企业借款200万元而支付的年利息30万元（银行同期年利率为10%），向银行借款逾期还款加收的罚息10万元。

（6）营业外支出200万元,其中向县教育局捐赠60万元，工商部门罚款5万元，转让资产净损失25万元；

试计算该公司当年应纳的企业所得税。

5、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2011年度有关经营业务如下：

（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； （2）出租设备取得租金收入200万元，取得国债利息收入30万元；

（3）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；

（4）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （5）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

（6）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5．8%）；

（7）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；

（8）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 （9）来源于位于境外某国分支机构应税所得200万元，境外已纳税额60万元。 （10）1—12月份累计预缴企业所得税52万元。 （取得的相关票据均通过主管税务机关认证。） 要求：根据上述资料，计算： （1）企业当年应缴纳的增值税； （2）企业当年应缴纳的营业税；

（3）企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）企业当年实现的会计利润；

（5）企业当年度境内外所得年终汇算清缴时应缴纳的企业所得税。