《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文

管理的过程中需要多设置岗位，制订大量的相关规章制度。这就会让企业管理者觉得会首先加大成本，付出更多的投入，所以就看不到好的内部控制给企业带来的好处。 （三）内部控制机构不健全

企业在经营管理的过程中，为了获取更大的利益，常常扩大生产，尽量的少设对企业没有快速发展的机构，甚至不设。有的企业甚至有多个岗位工作都是由一个人来兼任的，在人员安排方面，坚持少用人多做事的原则，造成人员分工不明确，职责混淆，缺乏相应的约束机制。有的企业领导人甚至淡薄法律观念，无视内部控制的存在，因而投机取巧，以获取更大的利益为目标。

（四）内部审计外部监督功能弱化

企业的内部控制需要有效的监管，内部监管是由内部审计人员来担任的，但是我国内部审计的独立性不高，企业重视内审的氛围还不浓厚，内审的职能还难以发挥。外部监管是由多个部门来担任的，虽然也有专业的监管部门和机构，但是各种监督功能交叉，标准不一分散管理，缺乏相互沟通信息的平台，为企业的内部控制营造了一个松软的平台，因而外部监督不断弱化。

四、加强企业内部控制的措施 （一）提高认识

内部控制建设和执行的关键在领导。领导者首先就要加强内部控制的意识，完善设施，带领企业内部人员重视到内部控制的重要性。领导重视是发挥企业内部会计控制作用的前提。企业管理人员必须要认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的需要，而且也是企业规避风险，提高办事效益以保证企业目标重要措施。企业领导者必须亲自上阵带职工走上一条对企业未来效益有帮助的道路。

(二)健全内部会计控制制度及构建评价机制

企业的内部控制在企业中扮演着至关重要的角色，应当健全企业内部控制制度，完善企业内部控制措施，为企业的发展做好充足的准备。（1）企业的管理者应设计严格有效的内部控制制度的目标和要求渗透到企业各个操作环节中。（2）明确内部会计控制内容。一是会计人员职务分离；二是会计人员职责明确；三是会计人员各个层次相互制约。 （3）确定内部会计控制目标。一是科学的、对企业有发展的内部控制；二是保证会计资料的客观性和正确性；三是保证企业财产物资的安全性；四是常规会计业务处理的流程。（4）对内部控制的执行实施监督和检查，做到奖罚分明，提高大家的积极性。

(三)对企业控制实施有效的监督

企业的内部控制是一个发展的过程，这个过程是要通过纳入管理制度和经济活动的实现的。因此在确保内部控制制度被有效的实施的，其必须被监督。监督又是有内部监

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督和外部监督的。首先，对于内部监督，企业应当设立相关的内部审计机构或内部控制自我评估系统。企业应当结合内部控制的情况，定期对内部控制实施有效的自我评价，出具内部控制自我评价报告，发现内部控制缺陷，应当及时进行改正。其次，外部监督也扮演着不可磨灭的作用。

要充分发挥政府在企业内部会计控制方面的作用，依靠政府的权威性，在相关法律法规的条件下建立并健全内部会计控制制度，并使之有效实施。另外也可以发动社会各方面的信息资源，鼓励与支持新闻、媒体、广播对企业违法违纪的行为进行曝光，以充分发挥社会舆论监督作用。

参考文献

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