论文-论内部审计风险的成因及防范

工作的地位。其次，要打破内部审计环境的局限性，多开展交叉审计，回避内部审计人员与被审计单位的利益冲突，解除审计人员的各种束缚，调动审计人员工作的主动性和积极性。这样内部审计的结果才能客观公正，有效规避审计风险。 （三）提高内部审计人员的素质

审计人员是审计工作的具体执行者，其业务素质的高低直接关系到审计项目质量的好坏和审计风险的大小。因此，提高审计人员的素质，对控制和防范审计风险，提高审计质量起着根本性作用。首先，要提高内部审计人员的品质。如果内部审计人员只具有专业知识和能力，而品质不良则为无稽之谈。第二，要提高内部审计人员的专业知识和技术。专业知识和技术是解开内部审计业务的一把钥匙。在开展内部审计工作时，必须熟练掌握审计标准、程序和技术，并运用到实际审计业务中。第三，要提高内部审计人员的自身能力。内部审计员需要善于与人打交道，这就需要理解人与人之间的关系，并与业务客户保持良好的关系，能够与其有效地沟通，在口头和书面交流方面都能应付自如，能够清楚而有效地表达出诸如任务的目标、评价、结论和建议等方面的事情。因此，内部审计人员应不断提高其整体素质，具有充分的灵活性，以便满足内部审计的不同要求。

（四）正确处理降低风险与经济效益的关系

审计风险可以控制但不能完全消除，如果一味降低审计风险，就可能违背成本效益原则。因此，在接受审计任务时，要认真评价被审计单位的风险程度，高风险单位应该选派经验丰富，解决问题能力强的人员，并适当延长审计时间，而对低风险单位可以投入较少的人力，物力和时间，这样就能使降低审计风险、提高效率和降低成本三者统一起来。

（五）建立风险评估机制

内部审计风险的产生，除了审计人员自身的业务素质和职业道德水平之外，最主要的来

自企业的管理风险和经营风险。因此，审计人员协助被审计单位管理者进行风险控制和管理。建立风险评估机制是降低内部审计风险的有效途径。建立风险评估机制，内部审计人员首先要就企业的经营环境、决策目标、战略规则和未来经营状况的变化，与管理者充分交流，对风险性质及大小取得共识，并以此确定审计范围、重点审计对象及审计方法。其次要收集经营风险和财务风险的相关审计资料，明确每一审计项目的风险概况，制定年度审计工作计划。最后在具体实施审计项目阶段，要评价实际产生的风险及控制风险的效果，提出有关风险控制的建议。

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参考文献

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