经济法基础（第二章劳动合同法制度）

A.作为购买方核算采购成本的记账凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证 D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

【解析】（1）选项AD：属于发票联的用途；（2）选项C：属于抵扣联的用途。 增值税专用发票的基本联次及用途

（1）发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证； （2）抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证； （3）记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

10、M公司为增值税一般纳税人，2015年2月销售电子产品取得含税增值税价款234万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为17%，M公司当月应缴纳增值税为（ ）万元。

A. 234÷（1+17%）×17%-3.6=30.4 C. 234×17%-5.1=34.68

B. 234÷（1+17%）×17%-5.1=28.9

D

D. 234÷（1+17%）×17%-5.1-3.6=25.3

【解析】增值税应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税，其中上月末留抵税额可以结转本期继续抵扣。

11、M公司为增值税一般纳税人，2015年2月采取以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链含增值税销售额是150000元，换回的旧项链作价100000元，实际收取差价款50000元。已知增值税税率为17%。M公司当月该笔业务增值税销项税额的计算中，正确的是（）。 A. 150000÷（1+17%）×17%=21794.88（元） B. 100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元） C. 50000 ÷（1+17%）×17%= 7264.96（元） D. 150000×17%=25500（元）

【解析】对于金银首饰以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；因此，M公司当月该笔业务增值税销项税额=50000 ÷（1+17%）×17%= 7264.96（元） 12、

二、多项选择题

2根据增值税法律制度规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.将购进货物用于集体福利

B.将购进货物用于个人消费 D.将购进货物用于分配给股东

CD

C.将购进货物用于投资给其他公司

解析：购进的货物用于“集体福利或个人消费”，不视同销售。购进的货物用于“投分送”，视同销售。 2、视同销售货物行为的有（）

（1）将货物交付其他单位或者个人代销。

（2）销售代销货物。

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。（税收具有地域性。）（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （5）将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户； （6）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者； （7）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人。 （1、2、3、4、5、6、7）

3、根据增值税法律制度规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。 A.银行销售金银的业务

B.典当业的死当物品销售业务 D.商品期货的实物交割

ABCD

C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

4、根据增值税法律制度规定，下列各项中，按照销售货物征收增值税的有（）。 A.银行销售金银

B.进口化妆品 C.缝纫业务

D.货物期货

AD

【解析】选项B属于进口货物征收增值税，选项C属于应税劳务征收增值税。 5、根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当按照金融服务缴纳增值税的有（）。 A.银行销售金银

B.贷款利息收入

C.存款利息

D.融资性售后回租

BD

【解析】选项A属于销售货物缴纳增值税；选项C不征收增值税。

6、根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当按照现代服务缴纳增值税的有（）。 A.保险服务

B.鉴证咨询服务

C.物流辅助服务

D.租赁服务

BCD选项A应按照

金融服务缴纳增值税。

7、根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当按照“销售无形资产”缴纳增值税的有（）。

A.转让商标权 B.转让专利技术 C.转让外汇 D.转让土地使用权 ABD

【解析】选项C转让外汇是金融服务，属于销售服务缴纳增值税的内容。

8、根据增值税法律制度规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。

A.销售货物价外向购买方收取的手续费

B.销售货物价外向购买方收取的违约金

C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 下列项目不包括在销售额内：

1，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

,2，同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。

,3，销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

(AB)

9、根据增值税法律制度规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（ ）。

A.图书

B.洗衣粉 (17%) C.食用盐

D.杂粮

ACD

10、低税率13%的有（ ） （5）农产品。

是指各种植物、动物的初级产品。其中：玉米胚芽属于初级农产品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉不属于初级农产品；

淀粉不属于农产品的范围。（6）音像制品。（7）电子出版物。 （8）二甲醚。（9）食用盐。（全选） 11、根据增值税法律制度规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（）。 A.粮食 B.二甲醚 C.音像制品 D.工业用煤炭制品(17%)

ABC

12、甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月从国外进口一台机器设备，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.117×17%=19.89（万元）

B.（117+11.7）×17%=21.879（万元）

D.（117+11.7）÷（1+17%）×17%=18.7（万元）

C.117÷（1+17%）×17%=17（万元）

B【解析】进口机器设备的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=117+11.7）×17%=21.879（万元）

13、根据增值税法律制度规定，下列各项中，免予缴纳增值税的是（）。

A.直接用于教学的进口设备

B.个人转让著作权

C.张某销售自己使用过的空调

D.果农销售自产水果

【答案】ABCD

14、根据增值税法律制度规定，下列各项中，免予缴纳增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务 C.寺院的门票收入

B.学生勤工俭学

D.外国企业、外国政府无偿援助的进口物资和设备

ABC

【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。 15、根据增值税法律制度规定，下列各项中，免予缴纳增值税的是（）。 A.古旧图书

B.农膜

C.个人销售自建自用住房 D.销售电子出版物

AC

【解析】BD按照13%税率征收。

16、根据增值税法律制度规定，下列各项中，按照6%缴纳增值税的是（）。 A.卫星电视信号落地转接服务 B.短信彩信服务 C.美容美发服务 D.邮政汇兑服务 解析：美容美发属于生活服务，AB选项属于增值电信服务，都适用于6%的税率。 17、适用11%的税率（）

ABC

1.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务； 2.销售不动产； 3.转让土地使用权。（全选）

18、根据增值税法律制度规定，下列各项中，按照6%缴纳增值税的是（）。 A.有形动产租赁 B.过桥费 C.翻译服务 D.摄影扩印

（CD）

【解析】选项A适用于17%税率。选项B属于不动产租赁，适用于11%税率。选项C属于现代服务，选项D属于生活服务。

6%1.销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务； 2.销售无形资产（转让土地使用权除外）。

19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ）。 A. 手续费 20、

B. 返还利润 C. 违约金 D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税ABC