当前位置：首页 > 税务会计学试卷（含答案）
（1）全年取得国债利息收入36万元；
（2）企业全年计入生产成本、费用中的合理的实发工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费、教育经费和工会经费150万元，取得工会相关票据； （3）发生业务招待费45万元； （4）“三新”研究开发费260万元； （5）发生广告费340万元。
已知：经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为100万元。
请分别计算每小题的调整项目，并计算出最终的应纳所得税额和应纳所得税额。 （1）国债利息收入调减36万元； （2）750×（14%+2.5%+2%）=133.2（万元），调增150-133.2=16.8万元； （3）45×60%=27大于2000×5‰=10（万元），调增45-10=35万元； （4）研发费用加计50%扣除，调减260×50%=130万元； （5）2000×15%=300（万元），调增340-300=40万元； 应纳税所得额=450-36+16.8+35-130+40-100=275.8（万元） 应纳所得税额=275.8×25%=68.95（万元）
7.中国公民李某为一文工团演员，2009年全年收入情况如下： (1)每月工资收入4500元；
(2)赴郊县参加乡村文向义演出一次，收入40000元；
(3)转让自由住房，转让收入300000元，该住房购入时原价为250000元，转让时支付有关税费10000元；
(4)出租自有住房每月租金收入2500元。 分项计算李某2009年应缴纳的个人所得税？ （1）工资应纳个人所得税：〔（4500－3500）×3%〕×12＝360（元） （2）义演收入应纳税：40000（1-20%）×30%-2000=7600（元） （3）转让财产应纳税：（300000-250000-10000）×20%=8000（元） （4）租金收入应纳税：（2500-800）×20%×12=4080（元）
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