地税系统2017年征管评估岗位练兵测试卷(1)

C．纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈

D．纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况 19、税收争议处理手段具体包括( )。 A.税务行政复议 B.税务行政应诉 C.税务行政赔偿 D.税务行政补偿

20、纳税人有下列（ ）情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。 A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B．纳税人在经批准延期缴纳税款的期限内缴纳税款的 C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

21.税收风险管理的流程包括数据情报管理、税收风险分析识别、风险等级排序、风险应对策略选择、风险应对准备、风险应对实施、风险应对处理。其中属于风险管理第一环节的有（ ）。

A.数据情报管理 B.风险等级排序 C.风险应对策略选择 D.风险应对准备

22、下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象。（ ） A.重点税源户 B.特殊行业的企业 C.零税负企业 D.纳税信用等级低下的企业

23、以下属于税收基本管理流程的有（ ）。 A.纳税服务 B.税收评定

C.税款征收 D.争议处理

24、下面对所得税纳税评估叙述正确的是（ ）。

A.对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。

B.对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。

C.对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。

D.对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。

25.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析，产生疑点时，以下分析正确的是（ ）。

A.结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析

B.结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

C.通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因

D.分析总资产和存货周转情况，推测销售能力

26、税收风险应对是税务机关在风险分析识别和等级排序的基础上，通过合理配置资源，采取（ ）等各种应对策略，对风险对象实施风险应对，

消除风险，提高纳税遵从度的过程。

A.风险提醒 B.纳税评估 C.税务稽查 D.反避税调查 27、下列有关资产损失的说法正确的是（ ）。

A.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B.企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除

C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除

D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

28、按照企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的是( )。

A.土地增值税税款 B.企业所得税税款 C.银行罚息 D.向环保部门缴纳的罚款

29、以下（ ）适用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》。

A.查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

B.跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时 C.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时

D.核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时 30、下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 （ ）。 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.远洋捕捞所得

C.企业获得的保险公司保险赔偿款收入

D.将自产货物用于职工福利

三、判断题（对下列说法正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每小题0.5分，共10分。）

1、纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。（ ）

2、应税销售收入变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（ ）

3、税收管理基本流程是税收管理的核心流程，体现了现代税务管理的内在运行规律。（ ）

4、纳税评估是税收风险管理的主要手段，是税收执法的主要方式。（ ） 5、评估检查包括案头检查和实地检查两类，其中案头检查方式包括电话、信函、约谈、资料检查、账簿检查和第三方调查。（ ）

6、数据情报管理是税收风险管理流程的前提和基础。（ ）

7、税务机关对受理的纳税申报进行真实性、准确性、合理性评价和确定，

具体包括申报审核核定、案头审核核定。（ ）

8、税收管理是税收行政主管机关代表政府依法实施各种税收行政管理活动的总称。（ ）

9、将税收风险等级由低到高进行排序，税收风险应对策略的类型依次可以分为风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查。（ ）

10、对税源管理部门移交稽查部门处理的案件，税务稽查部门要将处理结果不定期向税源管理部门反馈。（ ）

11、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，即可以采取税收保全措施。( )

12、从事生产、经营的纳税人外出经营，在一个纳税年度内同一地累计超过l80天的，向营业地税务机关办理税务登记证，接受税务管理。 ( )

13、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。( )

14、从事生产经营纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内设置账簿。( )

15、在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的,评估人员制作《纳税评估案件移送单》，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。( )

16、欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。（ ） 17、《欠税公告办法》所称的欠税包括纳税人欠缴的滞纳金和罚款。（ ）

18、纳税信用等级评定评出的A类企业两年内不能进行税务检查。（ ） 19、已列为稽查对象的纳税人原则上不再列为纳税评估对象。（ ） 20、执行税收保全措施时，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用；因被执行人的使用过错造成的损失，由被执行人承担。（ ） 四、案例分析和计算（共25分）

1、请根据甲公司12月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。（4分）

本期 上年同期 甲某公司毛益率 8％ 10％ 同行业平均毛益率 14％ 10％ 甲公司销售额变动率22％

2、某个体户2015年5月10日领取营业执照开业进行经营。7月10日接到税务机关发来的一份税务处理通知书，责令其及时办理税务登记手续，进行纳税申报。该个体户到税务机关申辩，自己虽开业两月，但尚未作成一

笔生意，所以未办理税务登记手续，未进行纳税申报。请对该个体户的税务违法行为依法提出处理意见。（4分）

3、某企业2015年度平均总资产为5000万元，利润总额为700万元，利息支出为120万元，申报应纳税所得额为231万元。该企业上一年度平均总资产为5300万元，利润总额为750万元，利息支出为70万元，该年度申报纳税所得额为247.5万元。请计算总资产周转率，并利用总资产周转率进行纳税评估，指出企业可能存在的问题。（4分）

4、某公司２０15年６月应纳税款１０万元，应于７月１5日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１

０日内缴纳上述税款。至７月３０日，该公司仍未缴税款。请根据以上事实，指出税务机关可以对其采取哪些征管措施。（3分）

5、某企业2014年的财务资料显示如下：（10分）

（1）本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元；

（2）本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元（其中研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元），缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元；

（3）本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15％。

（4）2013年度亏损额为30万元。 根据以上资料，请计算： （1）企业2014年收入总额；