企业货币资金管理存在的问题及解决对策

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企业货币资金管理存在的问题及解决对策

作者：孙博 朱久霞

来源：《全国流通经济》2018年第16期

摘要：货币资金是保证企业顺利运行重要因素之一，货币资金的缺失将会给企业带来极大的发展障碍。在企业的实际经营的过程中，企业对于货币资金的管理中存在问题与漏洞，这些问题会导致企业资金的利用率下降等一系列问题，最终影响企业盈利能力。本文是以货币资金管理理论为基础，对企业货币资金的管理现状进行分析，重点研究企业库存现金与银行存款的管理，找出管理中所存在的问题，从而提出相应的解决对策。 关键词：货币资金管理；库存现金；银行存款

中图分类号：F253.7 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2018）16 -0079-02 一、企业货币资金管理的理论综述

1.货币资金管理及其内容。货币资金管理是指在保证公司资金合理使用的基础上，有效减少舞弊和私自调用资金等违规情况的发生而设立的一项内部管理制度。任何公司都应该关注以下方面的管理内容：银行账户的开户以及日常使用是否做到遵纪守法、有关银行票据的使用是否合法合规、企业员工的职责分工是否明确等。

2.库存现金的管理规定。库存现金指具有现实购买力和法定清偿力的通货，主要用于日常的零散支出而留存的现金，该现金可以用来支付小额费用、购买产品及送存银行等业务。企业要按照相关法律规范，同时要根据现金使用情况，进而来规定现金的留存数额。库存现金的使用额度一旦已经确定，企业一定要有意识的进行控制，不要有多余的资金保留在会计人员手中，如果有多出限额的资金一定要送存到银行，不允许坐支现金，不得在企业私自设立小金库。

3.银行存款的管理规定。银行存款是企业存放在银行以及其他金融机构的各类存款，主要用于企业中数额较大的交易事项或者金融机构之间的借贷而在开户行保留的资金，是企业资金链中非常重要的一环。企业的会计人员要对存款支票的填制、保存和转手进行规范，即不允许对外签发空头支票、远期支票及其他不符合规定的票据，不允许套取银行存款利息。同时要对其收支流程进行规范，要求每日收支的每笔款项一定要及时登记入账，同时定期与银行进行对账工作，确保账面和实际金额一致。 二、企业货币资金管理的现状分析

1.库存现金管理情况分析。在大多数企业中，并没有按照库存现金的使用限额来留存现金，在企业中库存现金的使用量远远超过其规定的使用限额，超出的部分保存在出纳的手中直接用于单位购货、费用、借款等支付日常费用开支。企业的主管人员并没有对库存资金的实际