会计学基础课后习题答案

贷：现金 100 借：其他应收款 100

贷：待处理财产损益 100

（2）借：坏账准备 15000

贷：应收账款 15000 （3）借：库存商品 850

贷：待处理财产损益 850 借：待处理财产损益 850

贷：管理费用 850

（4）借：原材料 9000

贷：待处理财产损益 9000 借：待处理财产损益 9000

贷：管理费用 9000

（5）借：待处理财产损益 80000

贷：原材料 80000 借：管理费用 21000

贷：待处理财产损益 21000 借：其他应收款——保管人员 30000

贷：待处理财产损益 30000 借：其他应收款——应收保险赔款 12000

贷：待处理财产损益 12000 借：管理费用 17000

贷：待处理财产损益 17000

（6）借：固定资产 2500

贷：待处理财产损益 2500 借：待处理财产损益 2500

贷：营业外收入 2500

（7）借：待处理财产损益 4400

累计折旧 1800

贷：固定资产 6200 借：营业外支出 4400

贷：待处理财产损益 4400

（8）借：应付账款 6000

贷：资本公积 6000

第十章习题一（1） 应收账款=3800+4500=8300（元） （2） 预收账款=1800（元）

（3） 应付账款=4200+5300=9500（元） （4） 预付账款=600+1500=2100（元）

习题二

（1） 存货=93000+81000+4050=178050（元） （2） 未分配利润=153000+200000=353000（元）

习题三

（1） 应收账款=10000+300=10300（元） （2） 预收账款=2800+2000=4800（元） （3） 应付账款=7800+500=8300（元） （4） 预付账款=3500+800=4300（元） （5） 待摊费用=2000+400=2400（元） （6） 应交税费=700（元）

（7） 未分配利润=900+1000=1900（元）（说明：表中的应付利润改为本年利润）

习题四（略）

习题五

（1）借：应收账款 585000

贷：主营业务收入 500000

应交税费——应交增值税（销项税额） 85000

（2）借：银行存款 200000

贷：预收账款 200000 （3）借：营业费用 10000

贷：银行存款 10000 （4）借：财务费用 5000

贷：银行存款 5000 （5）借：管理费用 40000

贷：银行存款 40000 （6）借：营业外支出 1000

贷：待处理财产损益 1000

（7）借：主营业务成本 250000

贷：库存商品 250000 （8）借：主营业务税金及附加 6000

贷：应交税费 6000 （9）借：主营业务收入 500000

贷：本年利润 500000 （10）借：本年利润 312000

贷：主营业务成本 250000

主营业务税金及附加 6000

营业费用 10000

管理费用 40000 财务费用 5000 营业外支出 1000

（11）利润总额=500000-250000-6000-10000-40000-5000-1000=188000（元） （12）所得税=188000×33%=62040（元）

借：所得税 62040

贷：应交税费——应交所得税 62040

借：本年利润 62040

贷：所得税 62040 （13）盈余公积=（188000-62040）×15%=18894（元）

借：利润分配 18894

贷：盈余公积 18894 （14）借：利润分配 50000

贷：应付股利 50000 （15）未分配利润=125960-18894-50000=57066（元）

利润表 年 月 项 目 本月数 一、主营业务收入 500000 减：主营业务成本 250000 主营业务税金及附加 6000 二、主营业务利润 244000 减：营业费用 10000 管理费用 40000 财务费用 5000 三、营业利润 189000 加：营业外收入 减：营业外支出 1000 四、利润总额 188000 减：所得税 62040 五、净利润 125960 利润分配表

年度 项 目 本年实际 一、净利润 125960 加：年初未分配利润 二、可供分配的利润 125960 减：提取法定盈余公积 12596 提取法定公益金 6298

三、可供投资者分配的利润 减：应付普通股股利 四、未分配利润 107066 50000 57066