深圳泓信联合会计师事务所普通合伙

龙巴公司 星龙图书 广告宣传费 其他 合计

364,810.00 48,139.55 96,000.00 3,315,242.35 9,944,890.70 租车费 货款 宣传费 应付待付 1年以内 1-2年 2年以上 1年以内 注释 8.应付职工薪酬明细 项目 1．职工工资 2．奖金、津贴和补贴 3．职工福利费 4．社会保险费 5．住房公积金 6．工会经费 7．职工教育经费 8．非货币性福利 9．辞退福利 10．其他 合 计

注释 9.其他应付款明细 债权人名称 职工福利费及工会费 致丰创艺广告公司 李金招 富民苑管理处 其他 赛翡 缪寿良 其他 合计

年末余额 12,715.26 13,026,005.14 2,562.00 2,599,976.39 2,000,000.00 2,300,000.00 -1,826.00 20,267,221.85 经济内容 费用 往来款 伙食费 往来款 往来款 往来款 往来款 账 龄 1年以内 3年以上 3年以上 3年以上 1年以内 1年以内 3年以上 1年以内 327,789.06 福利费及工会费 期末账面余额 3,204,398.00 - - - - - - - - 3,204,398.00 年初账面余额 1,804,008.36 576,326.64 - - - - - - - - - 20

注释10、长期借款 债权人名称 深圳农村商业银行

注释11、长期应付款 债权人名称 深圳市富源实业（集团）有限公司

注释12.实收资本 投资主体 深圳市富源实业（集团）有限公司 合 计 约 定 出 资 比 例 100% 100% 出资额 70,500,000.00 70,500,000.00 比例 100% 100% 实 际 出 资 出资额 70,500,000.00 70,500,000.00 年初余额 162,430,053.47 年末余额 135,715,625.59 年初余额 年末余额 13,400,000.00 以上实际出资额业经深圳市宝永会计事务所深宝会验字（2003）年第012号和深圳高信会计师事务所深高会验字（2004）年第001号及深圳高信华源会计师事务所高华会审验（2011）年第002号验资报告验证。

注释13.或有事项

本校无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。

注释14.其他事项说明 （一）资产管理 1．货币资金

富源学校学生教育成本费及代收费有的月份未及时存入银行，存在坐支现象，现金内控制度不健全。本次审计现金盘点情况相符，未发现现金存入举办者私人账户。

建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额相符。 本已签订三方托管协议，三方托管帐户收支纳入统一核算。

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2．固定资产

富源学校已建立固定资产明细账，建有实物台账，年末已进行盘点。本年未处置固定资产。本次审计对政府补助形成固定资产进行盘点，账实相符。

学校校舍是购地自建。 （二）负债管理 1．代收费

富源学校实行教育成本一费制，无其他代收费。 2．股东往来款

在本报告会计期间富源学校与关联方【深圳市富源实业（集团）有限公司】之间存在大额资金往来，虽然原始凭证齐全，但是长期挂帐。学校收支由学校统一核算，审计中未发现股东挪用办学资金。

3．预收帐款

预收学杂费定期结转收入。本年度富源学校预收教育成本费102,411,129.08元，本年度结转收入102,411,129.08元，期末无余额。

（三）收入管理 1．学杂费

富源学校能按照价格主管部门的批复收费，学校收费使用“广东省深圳市地方税务局通用机打发票”向在校学生收取教育成本费，收入全部纳入核算。没有发现乱收费及隐瞒收入或账外账现象。本次审计通过测试与抽样方法查证，实际收入与应收教育成本费相符。

2．财政补助收入

财政拨入补助分明细科目独立核算。教师节慰问金、教师奖励金，教师从教津贴，学生“两免款”等通过“其他应付款”科目核算。

（四）支出管理

1．财政补助支出全部分明细独立核算，做到了专款专用，并与收入科目相对应。

2．支出审批手续

学校支出基本合理、合法，票据基本齐全。审批手续较完善，不存在虚列支出及挪用教育资金情况。大额基建、设备购置等支出有清单，食堂采购有使用收据现象。

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财政补助支出已分明细独立核算，专款专用，并与收入科目相对应。 （五）所有者权益管理

富源学校本年度所有者权益为10,768,238.11元，本期未计提法定盈余公积，未计提发展基金，未进行结余分配。 （六）财政补助收支情况

财政补助收支纳入学校核算，分明细科目独立核算。财政补助支出专款专用，并与收入科目相对应。支出有发票、合同、清单、验收，发票真实，盘点与实物相符。

财政于2013年拨入管乐队辅导费补助，余款166,226.00元未及时使用。结余款形成原因：该辅导费是分期使用，并将按计划继续使用。

财政于2014年拨入学生教育两免费,其中2,118,508.00元未及时发放，结余款形成原因：最后一笔两免费由于2014年12月29日才到账，将尽快发放。 财政于2014年10月拨入表彰优质奖600,000.00元,其中378,628.00元未使用，结余款形成原因：订购的教学设备有部分还没到货，有继续使用计划。

（七）机构及人员管理 1．财务管理制度

本校执行企业会计准则，建立了深圳市富源学校财务管理制度。 2．财务人员资质

现有财务人员2人，其中会计 1 人，专职，有会计证；出纳1人，专职，有会计证。采用电脑记帐。

（八）存在问题及审计建议

1．财政于2014年拨入学生教育两免费,其中2,118,508.00元未及时发放，建议及时发放。

财政于2014年10月拨入表彰优质奖600,000.00元,其中378,628.00元未使用，建议及时使用，提高资金使用效益。

2．支出使用白条，部分项目支出未能取得合法票据，如12月记字31号凭证40.13万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票。如10月记字5号凭证226万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票，如2月记字170号凭证32.50万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票等。如2月记字195号凭证25万元，用于支付

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伙食费，没有取得相关发票，如2月记字196号凭证67万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票，如2月记字197号凭证46万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票等。不合法票据占支出比例9.5%，建议支出使用合法票据。

3．收入未及时存入单位对公帐户，日常库存现金较大，不利于现金的安全和管理，现金盘点情况正常。

建议严格执行《现金管理暂行条例实施细则》，备用现金不得超过限额66.34万 元，要及时将现金存入单位对公账户。

4．预付账款金额大，时间久，未及时清理，如：预付蔡子沛钢材款1,536,967.36 元，3年以上；预付惠州诚意公司款项1,346,549.22元，3年以上；预付长城空调-刘若流款项1,364,575.00元，3年以上；预付筑奥园林款项1,052,487.00，3年以上。建议及时清理预付账款。

5．其他应付帐款时间久，未及时清理，如：由法定代表人缪寿良处借款2,300,000.00 元，3年以上；由李金招处借款13,026,005.14元，3年以上。建议及时清理其他应付帐款。

6．有长期应付账款未及时清理，如：由【深圳市富源实业（集团）有限公司】的借款，期初余额为162,430,053.47元，期末余额为135,715,625.59元。建议及时清理。

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