挑战杯财务分析完整版 - 图文

第九部分 财务分析

9．1财务假设及说明

9.1.1财务假设

本公司的财务预测及财务预估报表编制是基于下面几个重要假设成立的基础上，如果下面假设不成立或发生大的变化，必然对财务预算产生重大影响，导致财务预算失真，就要重新预算。

本公司经营预算假设五年内不增开分店，即财务预算以第一个直营店销售情况为主，而不考虑其他分店的情况。

◇相关利率、比率及指标，参照国家公布的财务评价参数值、现行市价和同行业水平确定。

◇会计期间：会计期间从公历每年1月1日至12月31日止 ◇记账本位币：本公司的会计核算以人民币为记账本位币。 ◇公司生产经营良好，不考虑计提各项资产减值准备。 ◇固定资产按直线法提折旧，净残值率为5% 。 ◇未发生或有事项、债务重组等特殊交易或事项。

◇每期的主营业务收入和其它收入当期全部收回。每期的成本及其他费用当期全部结清。

◇公司日常经营活动和日常维护活动会发生的期间费用预计与公司的销售收入呈一定的比例关系，占比15%。

9.1.2销售预测

本项目除总店以及网店以外，预计在第一年开始仅在武汉设一家总店，第2-5年在全国逐步分设分店。

现将产品售价（特别说明：售价为折后价，还有调节空间）与成本以及投放于市场的比例列示如下：

考虑到本公司是新疆特产直销，不论是直营店模式还是网商模式均为现销，没有应收账款。

根据市场容量分析，联系公司规模，在实体店方面，第一年是只有一个直营店，从第二年到第五年在全国各地开分店，销售量都会增加。在网店方面，将根据本公司规模情况而定。

表9-2销售预算

（单位：万元/公斤）

销 售 销售的产品 年 情 况 份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五合计 年 红枣 销售数量 若平均羌 售价 年销售额 销售数量 和平均田 售价 年销售额 销售数量 平均单价 年销售额 1000 0.013 13 1000 0.006 6 1000 6 1000 10 2000 22 2000 1500 0.013 19.5 1500 0.006 9 1500 9 1500 15 2000 22 2000 2000 0.013 26 2000 0.006 12 2000 12 2000 20 2000 22 2000 2500 0.013 32.5 2500 0.006 15 2500 15 2500 25 4000 44 4000 3000 0.013 39 3000 0.006 18 3000 18 3000 30 4000 44 4000 10000 130 10000 60 10000 60 10000 100 14000 154 14000 葡萄干 0.0060 0.0060 0.0060 0.0060 0.0060 核桃 销售数量 平均单价 年销售额 0.0100 0.0100 0.0100 0.0100 0.0100 巴旦木 销售数量 平均单价 年销售额 0.0110 0.0110 0.0110 0.0110 0.0110 杏干 销售数量 平均单价 0.0060 0.0060 0.0060 0.0060 0.0060 年销售额 无花果干 销售数量 平均单价 年销售额 销售数量 库尔勒香梨 库车小白杏 平均单价 年销售额 销售数量 平均单价 年销售额 销售数量 阿克苏苹果 平均单价 年销售额 销售数量 哈密瓜 平均单价 年销售额 销售数量 石榴 平均单价 年销售额 总计 12 2000 12 2000 12 4000 24 4000 24 4000 84 16000 0.0110 0.0110 0.0110 0.0110 0.0110 22 1600 9.6 1000 5 1000 0.00142 1.42 3000 22 2400 14.4 1400 7 2000 0.00142 2.84 4000 44 3200 19.2 1800 9 3000 0.00142 4.26 5000 44 4000 24 2200 11 4000 0.00142 5.68 6000 44 4800 28.8 2600 13 5000 0.00142 7.1 7000 176 16000 96 9000 45 15000 21.3 25000 0.0060 0.0060 0.0060 0.0060 0.0060 0.0050 0.0050 0.0050 0.0050 0.0050 0.0016 0.0016 0.0016 0.0016 0.0016 4.8 2000 6.4 3000 8 4000 9.6 5000 11.2 6000 40 20000 0.0070 0.0070 0.0070 0.0070 0.0070 14 21 169.1400 28 228.4600 35 299.7800 42 337.1000 140 1166.3000 131.82销售总收入 00

9. 1.3经营成本预测

公司日常经营活动和日常维护活动会发生销售费用、管理费用、财务费用，也包括广告费、差旅费、业务宣传费、贷款利息、折旧等。简便起见，该企业除所得税以外的经营税金也估算在这部分费用中。因此，这部分的经营成本将会与公司的销售收入呈一定的比例关系，并且在进入市场初期宣传费用占到经营费用的60%。公司直营店采用租赁的模式，公司现已在武汉光谷步行街找到合适的

店铺，每年租金10万。此外，结合本项目的特点，将人工成本和设备折旧考虑在内。

公司设有财务部、销售部、人力资源部、物流部。销售人员预计每年销售人员为5人，其他各部门总人数控制在15人左右。

表9-4 人力资本预算

（单位：万元） 项 目 员工人数 年薪总额 第一年 20 60 第二年 20 60 第三年 20 70 第四年 20 80 第五年 20 90 预计第一年要投入10万购置固定资产，用于直营店装修、办公用品购置，固定资产采用直线折旧，净残值率为5%，使用年限5年。其中直营店装修5万，办公用品5万。以后四年不增加固定资产投入。

表9-5 固定资产预算

固定资产合计 当年计提折旧 第一年 10 1.9 第二年 10 1.9 第三年 10 1.9 （单位：万元） 第四年 第五年 10 10 1.9 1.9 本公司以销售新疆特产为主的企业，因此产品成本是我公司的主要成本。产

品成本包括产品进价和运费。我公司已与新疆华顺物流公司以0.15元/公斤的优惠价格达成协议。

表9—6 产品成本预算（单位：万元/公斤）

销 售 销售的产品 红枣 年 份 情 况 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 1000 1500 2000 2500 3000 合计 若羌 销售数量 进价 运费 成本 10000 0.15 60.15 0.0060 0.0060 0.0060 0.0060 0.0060 0.015 0.0225 0.03 0.0375 0.045 6.015 9.0225 12.03 15.03718.045