学习指导书 - 图文

《中级财务管理》学习指导书

中山大学网络学院

二零零八年

第一章 财务管理概述

一、教学目的与要求：

本章讲授财务管理学的入门知识，通过本章学习，要求学生掌握公司财务管理的基本概念，明确什么是公司财务管理、财务管理是干什么的以及如何做好公司财务管理工作等有关财务管理的基础知识，为以后各章的学习打好基础。 二、教学内容：

本章分为三节：（1）财务管理的概念；（2）财务管理的目标与内容；（3）财务管理的基础。

第一节主要围绕“什么是公司财务管理”这一主题进行讲解。首先从公司财务活动与财务关系入手，导出财务管理的定义；其次，对财务管理与其他相关概念进行比较，进一步明确公司财务管理的含义及其与其他相关概念的联系与区别；然后，通过企业财务管理的产生与发展过程，阐述财务管理在企业中的地位及其演变状况。

关于企业财务活动的定义，理论界存在不同看法。本章采用“资金运动论”的观点。即：企业财务活动就是指企业在生产经营过程中筹集资金、运用资金和分配资金的活动。

从现代经济学的观点看，企业是一个由多个利益集团共同构成的“关系的集合”，是由契约构成的组织，是契约的组合。企业要通过契约关系同时满足不同利益主体的经济利益。企业在组织财务活动的过程中，必然会发生与各种不同利益主体之间的经济关系，这种经济关系就是企业的财务关系。企业财务关系主要表现为企业与资本所有者、企业与债权人、企业与政府、企业与供应商、企业与消费者（客户）、企业与职工等各种关系。在这些关系中，前两种关系为最重要的，这两种关系实际上表现为所有者、经营者和债权人之间的关系。从代理理论看，不同利益主体之间存在代理问题。在“蛋糕”做大时，各种利益主体的利益一般具有一致性；但在“蛋糕”一定的情况下，不同利益主体在利益分割时就可能产生矛盾与冲突。财务管理的责任就是要在组织企业财务活动的同时，协调各种财务关系。

企业财务管理，简言之，就是组织财务活动，协调财务关系。作为一个完整的定义，应该包括：财务管理的主体、客体、依据、职能等项内容。根据这一思路，我们把财务管理定义为：财务管理是指企业专职财务人员和相关人员根据国家的法规和企业内部财务管理制度，对企业财务活动及其财务关系进行组织、协调与控制的一项管理工作。

财务管理与财务会计、管理会计、企业管理、财政、金融等有关概念及其相应的工作，有着密切联系，同时又有明显区别。财务管理与财务会计的关系是上述各种关系中最基本与最重要的。它们二者均是价值形式的管理，而且在实际工作中密切相连。但是，它们在职能、工作内容、方法、作用等方面均不相同。

关于企业财务管理的产生与发展过程，理论界有不同的概括与描述。本章根据企业发展的历史顺序，分别从财务管理的非独立阶段（企业产生初期）、财务管理附属地位阶段（工业革命时期至20世纪30年代资本主义世界的经济危机）、财务管理地位提升阶段（20世纪30年代经济危机后至60年代）、财务导向阶段（20世纪70年代后）等四个阶段阐述了西方财务管理的产生与发展的过程。同时，简单介绍了我国计划经济时期及其向市场经济条件转轨过程中的企业财务管理问题。

第二节主要围绕“财务管理是干什么的”这一主题进行讲解。阐述了公司财务管理的目标、内容和环节三个具体问题。

关于财务管理的目标，理论界有多种观点。本节首先对“利润最大化”、“每股盈余最大化”、“股东权益最大化”、“企业价值最大化”、“相关者利益最优化”等观点进行了评价，

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然后提出了对企业财务管理目标的几点认识：（1）总体上看，以“企业价值最大化条件下相关者利益最优化”作为财务管理的目标较为全面；（2）不同经济环境下、不同行业、企业发展的不同阶段，财务管理目标存在差异；（3）财务管理除总体目标外，还应当有各种具体目标，譬如，筹资目标、投资目标等等。

关于财务管理的内容，理论与实务界存在不同看法，本节从狭义的财务管理角度予以的认识。从财务管理定义看，财务管理的内容包括两个方面：一是组织企业财务活动；另一是协调财务关系。从财务管理工作角度看，财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、营运资本管理、收益分配管理和特殊财务问题的处理。

财务管理的环节包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析与评价等。

第三节主要围绕“如何做财务管理工作”这一主题进行讲解。财务管理是在一定的环境下进行的，做好财务管理工作必须首先要适应环境的要求。在公司内部，财务管理体制与观念是开展财务管理工作的最基本的而且是至关重要的条件。同时，做好财务管理工作还需要夯实其他基础工作。 关于财务管理环境，西方的财务管理教材中一般只讲企业组织形式、金融和税收环境。我国的教材中一般对这一问题进行较为详细的论述。本节从外部环境和公司内部环境两个方面进行阐述。外部环境包括政治环境、经济环境、社会文化环境；内部环境包括企业的组织形式、规模、经营特征、人员素质、公司治理结构等有关因素。

财务管理体制是公司治理结构的重要体现。关于财务管理体制的概念与内容，理论界尚未形成一致的看法。完整意义的财务管理体制包括宏观财务管理体制和微观财务管理体制（即企业内部财务管理体制）两个层面。本章只涉及企业内部财务管理体制。企业内部财务管理体制是指企业为了财务管理工作的需要而建立的财务组织设置制度和组织管理制度的总称。主要包括三项内容：（1）财务管理组织体系；（2）财务管理制度体系；（3）财务管理模式。

关于财务管理的观念，本节主要强调了市场经济条件下企业财务管理人员应该具备的风险观念、资金时间价值观念、效益观念、资本结构观念、资产组合观念等。

做好财务管理工作，必须要夯实财务管理基础。除了以上论述的财务管理体制和观念外，企业财务管理的基础工作还包括：定额工作、计量工作、标准化工作、信息工作等等。 三、重点与难点：

本章重点为：（1）财务管理的概念；（2）财务管理在企业中的地位；（3）财务管理目标；（4）财务管理内容；（5）财务管理体制。 本章的难点为：（1）如何确定财务管理在企业管理中的地位；（2）如何确定企业财务管理的目标；（3）如何建立企业的财务管理体制。 四、本章思考题：

1.试从经济学角度说明企业的财务活动与财务关系。

2.你认为企业财务管理的概念如何定义?

3.请分别说明财务管理与财务会计、财务管理与管理会计、财务管理与财政、财务管理与金融、财务管理与企业管理的关系。

4.试述西方财务管理的产生与发展过程及其在企业管理中地位的演变。 5.简述企业财务管理目标与企业目标的关系。

6.试对理论界关于财务管理目标的主要观点进行评价。 7.你认为如何确定企业财务管理目标？ 8.你认为怎样理解财务管理的内容？ 9.简述财务管理的环节。

10.试述财务管理环境的内容及其意义。

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11.你认为企业应当树立哪些财务理念?

12.试述财务管理体制的含义、内容及其意义? 13.如何做好财务管理工作? 五、案例分析题：

CS集团公司是一家食品生产企业，其属下有四个控股子公司和两个参股公司，基本结构如下：

总裁办公室CS集团公司 控股 参股 人力资源部企划部财审部质量部党群部 A公司 B公司 C公司 销售公司 D公司 E公司 综合处 生产处经营处财务处综合处业务处财务处综合处市场信息处国内业务处国际业务处财务处 一二三一二营营 车车车车车车业业 间 间 间 间 间 部 部 ?? 队 注:B公司的内部机构设置与A公司相同.

CS集团公司总部设立六个职能部门，其中“财审部”为专门的财务管理机构，负责集团公司的财务计划、资金管理、内部审计、会计核算与管理等项工作。“企划部”负责企业发展战略、长期投资规划、计划、统计、企业形象的打造与宣传、信息管理、制度、考核等项工作。

各个控股子公司设立财务处，但没有专职财务人员，其财务与会计业务由集团财审部统一代理。集团公司制定统一的财务管理制度，主要制度有：CS集团公司财务管理制度（包括筹资、投资、收益分配、营运资本管理等内容）、子公司财务管理办法、集团公司财审部职责条例等。

根据上述资料，分析以下问题：

1、 2、

该公司财务管理体制的特征是什么？

该公司财务管理体制有哪些合理性和优势？

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