ERP沙盘模拟实训指导书 - 图文

税前利润 所得税 净利润 4 1 3 表2-2资产负债表

资 产 流动资产： 现金 应收款 在制品 成品 原料 流动资产合计 固定资产： 土地和建筑 机器与设备 在建工程 固定资产合计 资产总计 期初数 20 15 8 6 3 52 40 13 53 105 期末数 负债和所有者权益 负债： 长期负债 短期负债 应付账款 应交税金 一年内到期的长期负债 负债合计 所有者权益： 股东资本 利润留存 年度净利 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 期初数 40 1 41 50 11 3 64 105 期末数 二、沙盘初始状况设置

ERP沙盘模拟不是从创建企业开始，而是接手一个已经运营了两年的企业。虽然已经从基本情况描述中获得了企业运营的基本信息，但还需要把这些枯燥的数字活生生地再现到沙盘盘面上，由此为下一步的企业运营做好铺垫。通过初始状态设定，也使学员深刻地感受到财务数据与企业业务的直接相关性，理解财务数据是对企业运营情况的一种总结提炼，为今后“透过财务看经营”做好观念上的准备。下面我们按照步骤来设置我们的企业初始状态。

1．流动资产

流动资产是企业在一年或一个营业周期内变现或者耗用的资产，它主要包括货币资金、短期投资、应收款项和存货等。在我们模拟的这个企业，流动资产分布如下(单位：1M=1 000 000元)。

（1）现金。沙盘上有现金一桶，共计20M。

（2）应收款。沙盘上有应收款共计15M，账期为3账期。

（3）在制品。沙盘上4条生产线上分别有在不同生产周期的P1在制品1个，每个价值2M，共计8M。

（4）成品。沙盘上企业成品库有3个P1产品已完工，每个价值2M，共计6M。 （5）原料。沙盘上企业原料库有3个Rl原料，每个价值1M，共计3M。 综合以上五项，企业流动资产共计52M。 2．固定资产

固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。它包括房屋、建筑物、机器设备和运输设备等。在我们模拟的这个企业，固定资产分布如下：

（1）土地和建筑。目前，沙盘上企业拥有一个大厂房，价值计40M。

（2）机器与设备。目前，沙盘上企业拥有手工生产线三条，每条原值5M，净值为3M；半自动生产线一条，原值8M，净值4M；因此机器与设备价值共计13M。

（3）在建工程。目前，企业没有在建工程，也就是说没有新生产线的投入或改建。综合以上3项，企业流动资产共计53M。

3．负债

企业负债可分为短期负债和长期负债。所谓短期负债是指在一年内或超过一年的一个营业周期内需用流动资产或其他流动负债进行清偿的债务，而长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。在我们模拟的这个企业负债，分布如下：

（1）长期负债。目前，企业经营盘面上，有四年到期的长期负债20M，五年到期的长期负债20M，放置2个空桶来表示，因此企业长期负债共计40M。

（2）短期负债。目前，企业没有短期负债。 （3）应付账款。目前，企业没有应付账款。

（4）应交税金。根据纳税规则，目前企业有应交税金1M。 综合以上四项，企业负债共计41M。 4．所有者权益

所有者权益是指企业投资者对企业资产的所有权，在数量上表现为企业资产减去负债后的差额。所有者权益表明企业的所有权关系，即企业归谁所有。在我们模拟的这个企业，所有者权益分布如下：

（1）股东资本。目前，企业股东资本为50M。 （2）利润流程。目前，企业利润留存为11M。 （3）年度净利润。本年度，企业净利润为3M。

综合以上三项，企业所有者权益共计64M。经过所有初始状态的设置后，我们的沙盘盘面如图2-6所示。盘面包括内容：大厂房，价值40M；生产线4条，价值13M；成品库3P1，价值6M；生产线4P1，价值8M：原料库3R1，价值3M；现金，价值20M；应收款3Q，价值15M；长期负债4Q，价值20M，长期负债5Q，价值20M。

图2-6 沙盘盘面

三、模拟企业运营规则

企业的正常运营涉及到筹资、投资、生产、营销、研发、物流等各个方面，受到来自各个方面条件的制约，企业要不断地提升自我赢得竞争，就必须熟练地掌握市场规则，并将其熟练的运用。所以在模拟经营决策之前，应该熟练掌握以下运营规则：

（一）市场开拓投资 1．市场准入投资

市场划分与市场准入规则见表2-3所示。

表2-3 市场准入规则

市场 区域 国内 亚洲 国际 开拓费用 1M 2M 3M 4M 持续时间 1年 2年 3年 4年 注：企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场，不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入完成后方可在该市场投入广告选单，市场资格获准后仍需每年最少投入1M的市场维护费，否则视为放弃了该市场。

2．市场认证投资

产品认证规则见表2-4所示。

表2-4 认证规则表

管理体系 建立时间 所需投资 ISO9000 >=2年 1M/年 ISO1400 >=3年 1M/年 注：①市场开发：市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每年最多投资为1M，不允许加速投资，但允许中断，市场开发完成后持开发费用到指导教师处领取市场准入证，之后才允许进入该市场选单。

② ISO认证：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取ISO资格，研发投资与认证投资计入当年综合费用。

（二）生产线投资

生产线购买、转产与维护、出售规则如表2-5所示。

表2-5 生产线相关规则

生产线 手工线 半自动 全自动 柔性线 买价 5M 8M 16M 24M 安装周期 无 2Q 4Q 4Q 生产周期 3Q 2Q 1Q 1Q 转产周期 无 1Q 2Q 无 转产费用 无 1M 4M 无 维护费用 1M/年 1M/年 1M/年 1M/年 出售残值 1M 2M 4M 8M 注：①所有生产线都能生产所有产品，所需支付的人工费均为1M。

②购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位的下一季度领取产品标识，开始生产。

③转产：现有生产线转产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定的转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识。 ④维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费。

⑤出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为现金，如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部分作为费用处理（综合费用——其他）。

⑥折旧：每年按生产线净值的1/3取整计算折旧，当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于3M时，每年提1M折旧。

（三）厂房投资

厂房购买、租赁与出售规则如表2-6所示。

表2-6 厂房规则

厂房 大厂房 小厂房 买价 40M 30M 租金 5M/年 3M/年 售价 40M(4Q) 30M(4Q) 容量 6条生产线 4条生产线 注：年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入4Q应收款，购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧。

（四）产品研发投资

产品研发规则见表2-7所示。

表2-7产品研发相关规则

产品 研发时间 研发投资 P2 6Q 6M P3 6Q 12M P4 6Q 18M 注：新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断，但必须完成投资后方可接单生产。研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证。

（五）原料采购投资

产品原材料及成本构成规则见表2-8所示。

表2-8产品成本构成规则

产品 P1 P2 P3 P4 1M人工 1M人工 1M人工 1M人工 成本构成 1R1 1R1 2R2 1R2 1R2 1R3 1R3 2R4 总成本 2M 3M 4M 5M 注：①R1红币，R2橙币，R3兰币，R4为绿币均为原材料（假设成本价格与人工相同，均为1M）。 ②1M即为100万，灰币代表。

③R1，R2提前一期下订单，R3，R4提前二期订单，到期方可取料。

（六）资金筹集

融资贷款与资金贴现规则见表2-9所示。

表2-9资金规则

贷款类型 长贷5年 短贷1年 高利贷 资金贴现 办理时间 年末 季初 随时 随时 最大额度 权益2倍 上年权益2倍 视为收款额 利息率 10% 5% 20% 1:6 还本付息时间 年底付息，到期还本 到期还本付息 到期还本付息 变现付息 贷/息 20M/2M 20M/1M 1/6现值 注：①长期贷款每年必须归还利息，到期还本，本利双清后，如果还有额度时，才允许重新申请贷款。即：如果有贷款需要归还，同时还拥有贷款额度时，必须先归还到期的贷款，才能申请新贷款。不能以新贷还旧贷（续贷），短期贷款也按本规定执行。

②结束年时，不要求归还没有到期的各类贷款。 ③长期贷款最多可贷5年； ④所有的贷款不允许提前还款。

（七）广告竞单

（1）订货会年初召开，一年只召开一次。例如，如果在该年年初的订货会上只拿到2张订单，那么在当年的经营过程中，再也没有获得其他订单的机会。

（2）广告费分市场、分产品投放，订单按市场、按产品发放。例如，企业拥有P1、P2的生产资格，在年初国内市场的订货会上只在P1上投入了广告费用，那么在竞单时，不能在国内市场上获得P2的订单。又如，订单发放时，先发放本地市场的订单，按P1、P2、P3、P4产品次序发放；再