生产型业内部控制制度 - 图文

股份公司制度

（四） 生产流程的控制

管理目标： 月（季）生产

计划下达 1 生产部计划（调 度）员编制生产 作业计划 2 车间主任安 车间依据作业计排具体工作 产品加工制造 划填写领料单 仓库管理员 审核发料 4 3 加工检验合格 填写入库单 5 仓管员验收入 库

6 7 质检部编制月度 生产部统计员月底汇集物料消耗，编制成本汇质量检验报告 总表 9 生产部审核以上 8 报制造中心总经

报告后报主管副理，报公司财务总经理审定 经理审核入账

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1、生产部发出的生产指令均受到生产计划的控制。 2、销售订单、生产指令与成本归集可有效追溯。 关键控制点： 1、生产部依据经批准的生产计划编制车间作业计划。 2、物资部与车间半成品库依据生产指令办理材料出入库。 3、物料消耗及工时记录齐全准确，入账及时。 4、从计划下达到成品入库的生产及消耗过程可追溯。 注释： 1、生产计划下达，生产部计划（调度）员依据相关产品的生 产指令，编制车间作业计划下达至车间，车间依据作业计 划填写领料单。 2、车间主任按生产作业计划安排具体工作。 3、外购部仓库及生产部半成品库仓管员审核领料单无误，按 单发料，操作者签字验收。 4、加工完成并检验合格，车间管理人员填写半成品或成品入库单。 5、检验员检验合格并签字后，销售中心成品库或车间半成品 库仓管员执行验收入库手续。 6、生产部统计员按生产指令和工票，记录和归集统计材料消耗， 月底，编制汇总表，报生产部经理审核。 7、质量检验部根据月度车间质量检验情况编制质量月报，送 生产部，同时报管理者代表。 8、生产部经理审核材料消耗汇总表及质量月报 后，提交制造中心主管副总经理审定。 9、审定后的报告送制造中心总经理及公司财务部，财务部 经理审核后入账。 股份公司制度

（五） 工程技术服务需用材料的控制

管理目标： 需要采购录井 技术服务材料 时 1 2 由技术服务中心录录井部或库尔勒分公井部或库尔勒分公司经理审核需求清单， 司根据承揽的录井并对材料清单进行分 工作量，提出需求材解，提出外部采购计划和公司采购计划 料清单。 技术服务中心不批准 总经理审批采购计划 3 批准 外部采购 内部采购 制造中心物资部库尔勒分公司或物资部向公司内部 列入计划采购 境外当地采购 进行自制成品采购 5 4 财务按月验收入库 凭批准的领归集成本 料单发料

29 1，所有材料的领用都经过规定的审批程序。 2，材料消耗准确计入相应的成本。 关键控制点： 1，技术服务所需要采购的材料和物资，都要经过审批，实 行公司采购的要列入制造中心采购计划，由制造中心物 资部统一采购。 2，工程技术服务中心在销售中心成品库下设录井专库和库 尔勒分库，进行物资材料的集中管理。 3，材料领用要办理出库手续，财务部按月归集成本。 注释： 1，录井服务所需日常消耗材料，由工程技术服务中心录井 部或库尔勒分公司根据承揽的录井工作量情况，按月或 按季度提出需求材料清单。 2，录井部或库尔勒分公司经理审核需求清单，并对材料清 单根据外部采购和公司内部采购进行分解，提出采购计 划，报工程技术服务中心总经理批准。 3，经批准的外部采购计划按当地采购和公司采购分别实施。 属于公司采购的，交制造中心物资部列入当月采购计划 执行。 4，所有采购完成，均应经过验收入库，之后根据批准的领 料单由使用人签字领出材料。 5，财务按月进行成本归集。 （注：外部采购：即向公司以外的社会市场和供应商进行的采购； 内部采购：即采购公司自行生产的传感器等部件； 当地采购：即在库尔勒分公司驻地或境外服务的当地进行的采购； 公司采购：能够由公司制造中心物资部组织的采购。） 股份公司制度

（六）其它部门领用材料的控制

管理目标： 3 外购部计1，所有材料的领用都经过规定的审批程序。 划员编制2，材料消耗准确计入相应的成本。 采购计划 未批准 1 研发人员提出清技术中心关键控制点： 批准 技术中心单，项目经理审核 总经理审1，技术服务、产品研发项目所需要采购的材料和物资，都要 不批准 需要材料 批 经过审批并列入制造中心采购计划，由制造中心物资部统 主管 一采购。 副总2，材料领用要办理出库手续，财务部按月归集成本。 审批 3，办公用品的采购由公司总经理办公室统一控制。 未批准 2 注释： 技术服务人员提销售中心技术支持 批准 批准 1，技术开发中心各项目部在产品研发过程中所需的材料采购， 出清单，技术支主管副总需要材料 由研发人员提出清单，列明所需材料名称、规格、型号、数 持部经理审核 进入采 经理审批 量、时间要求等，报项目经理审核，总工程师批准。 购程序 2，销售中心技术支持所需新购材料，由技术服务人员提出清 5 单，技术支持部经理审核，销售中心主管副总经理批准。 3，以上经批准的采购清单报制造中心物资部，物资部计划员 财务按月入账 依据库存情况，编制采购计划，经部门经理审核，制造中 未批准 4 心主管副总经理批准后，进入采购及入库程序。 批准 公司总经各中心及公司各4，各职能中心及股份公司各部门所需办公用品，由需要部门 办公用办经理审 部门提出申请，统一采购 提出申请，公司总经理办公室办公用品管理员汇总，总经 品需求 批 总经办汇总 理办公室主任审核后统一组织采购，在年度预算额度内控 制。 5，财务部按月进行成本归集。

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（七）成本核算的控制 年初，财务部经 1 理制订或修订

成本核算程序 2 不批准 财务总监审批 批准执行 成本核算程序

直接成本 间接成本 3

子公司提出成财务部统计其 本汇集报告 它相关费用

成本会计复核入账 4 未通过 5 通过 财务部经理审核 月底成本报表 批准 未批准 7 6

报股份公司总经理 财务总监批准

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管理目标： 1、公司建立规范的成本月度核算机制。 2、成本核算方法符合国家会计政策。 3、成本核算结果及时、准确、有效。 关键控制点： 1、管理者及时了解公司成本情况。 2、成本核算流程的修改必须经财务总监批准。 3、所有构成成本的元素都有相应的单据支持，并经过规定 的复核和审核程序。 注释： 1、年初，股份公司财务部经理制订或修订成本核算程序，报财务总监。 2、财务总监批准成本核算程序，下发执行。 3、直接生产成本依据相关原始单据及实际发生记录凭证入 账；间接生产成本依据相关原始单据及按规定分摊入 账。 4、财务部成本会计复核入账凭证。 5、财务部经理审核成本帐。 6、月底，财务部编制成本报表，财务总监审核。 7、审核后的月度成本报表报股份公司总经理。