生产型业内部控制制度

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1、付款审批程序符合公司的内控制度。 2、付款进度科学合理，付款额度限定在经批准的月度用款 需办理采 计划以内。 购（外协）3、入帐符合国家会计法规及公司财务制度要求。 付款时 4、保证入帐记录的准确性及安全性。 1 关键控制点： 采购管理部管理员填写1、付款申请须经规定的审批后才能付款。 付款申请表 2、不准签发空头支票，作废的支票及时做好记录。 3、凭真实有效的发票等原始单据的付款凭证入帐。 2 4、付款凭证、付款申请等内部控制凭证是事先连续编号的。 未通过 采购管理部拒付 5、入帐前有独立第三人复核签章。 经理复核 注释： 拒付 1、采购管理部管理员根据采购（外协）合同约定、供方履约 通过 不批准 3 4 通过 子公司制造中子公司总 心副总/总经经理审批 理审核 （四） 采购（外协）付款及入账的控制

管理目标： 财务总监审批 批准 5 未通过 6 支票，第三人复核入账 支票交与经办人 出纳员开具 拒付 7 情况和应付账款清单填写付款申请表。 2、采购管理部经理复核付款申请表后，报子公司制造中心副总/总经理审核。 3、子公司制造中心副总/总经理审核后，报子公司总经理审批。 4、子公司总经理在经批准的月度用款计划限额内审核付 款申请，批准小额付款。 5、股份公司财务总监批准大额度付款申请并依据公司资金情况安排付款进度。（子公司总经理和财务总监的付款额度批准权限由股份公司制定） 6、批准的付款单交出纳员，开出支票，由第三人复核签章 后入帐。 7、将支票交于经办人。

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六、生产过程及新产品开发控制 （一） 职位分工 职 位 子公司制造中心总经理 子公司制造中心副总经理 职 责 审批年度生产计划及预算草案上报 审核生产计划，批准作业计划 审核预算草案 批准采购或外协计划 生产部计划员 编制生产计划、作业计划和外协计划 编制生产指令 编制生产月报表 生产部经理 复核生产计划、作业计划和外协计划 下达生产指令、组织执行批准的生产计划 监督管理在制品及半成品库 生产部车间主任 组织生产作业计划的落实 签署半成品出入库及成品入库 生产部半成品库仓管员 管理半成品库，填制出入库单， 录记车间存货台帐 参加月末和年末盘点 每月根据损耗计算生产成本 复核废品损耗数量 参加在制品和半成品库盘点 不 相 容 职 责 编制生产计划 编制预算草案 批准或更改生产计划、作业计划和外协计划 批准生产指令 批准生产月报表 更改批准的生产计划、作业计划和外协计划 更改批准的生产指令 更改批准的生产计划、作业计划和外协计划 管理半成品库或成品库 执行采购和外协 单独执行库存盘点 记录存货 出据废品报告 生产部统计员

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（二） 月（季）公司生产计划的编制、审批与修改的控制

管理目标： 1

销售子公司制造中 计 划 心生产部编制生产计划

2 外物外研 销 购资协 部 部 发 售

生产部经理复核 3 提出生产计划

4 未 子公司制造中心制 通 造/物资副总审核 过 6 通过 外购部、生产部、 5 通过 外协部执行 子公司制造中心总经理审批 报子公司总 7 经理/财务

总监

1，公司生产计划的制定和修改都经过规定的审批程序。 2，生产计划应保证生产过程平稳、及时、经济、高效，满 足订单时限和成本控制要求。 关键控制点： 1，生产计划的制定以销售计划为基础，覆盖生产的所有方 面。 2，生产计划的内容经过复核及审批，以确认其切实可行。 3，计划的修改是必要的且有充分依据，经过批准的计划修 改及时传递到相关岗位和部门。 注释： 1、季末、月末，制造中心计划管理部依据销售计划提出生 产计划，生产计划应包括产品品种、数量、规格、安排 进度等。 2、生产部经理复核计划生产草案，该草案同时送物资部、外协部、技术中心产品研发部、销售中心征求意见。 3、生产部经理汇总并协调各方意见后，提出生产计划。 4、子公司制造中心主管制造及物资副总经理分别审核计划后，报制造中心总经理批准。 5、子公司制造中心总经理审核批准生产计划。 6、生产部依据批准的生产计划向送外购部、车间、外协部下达生产指令。 7、生产计划报子公司总经理、财务总监备查。 8、需要修改生产计划时，由提出部门提出申请，报制造中心生产部，依据以上1、2、3、4、5、6程序执行。 26

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（三）月（季）生产作业计划的编制、审批与修改的控制

管理目标： 经批准的生产计划 1 生产部计划员编制作月（季）作业计划 业计划 未通过 2 生产部 / 外协部经 理复核 通过 3 制 造 中 心 主 管 未批准 副总经理批准 批准 4 报 制造中心总经理 生产部、外协备案 部执行

1、生产作业计划的制定和修改都经过规定的审批程序。 2、生产作业计划应保证生产过程平稳、及时、经济、高效， 满足订单时限和成本控制要求。 关键控制点： 1、作业计划的制定以批准的生产计划为基础，作业计划应覆 盖外协计划。 2、作业计划的内容经过复核及审批，以确认其切实可行。 3、作业计划的修改必须通过与原生产计划制定和审批相同 的程序。 注释： 1、季末、月末，生产部计划员依据制造中心总经理批准的生 产计划及下达的生产指令编制作业计划。作业计划应包括 产品品种、数量、规格、外协进度及制造进度安排等。 2、生产部、外协部经理复核计划草案，意见一致后，提出作 业计划。 3、作业计划报制造中心主管副总经理审核批准后，报制造中 心总经理备案。 4、经批准的作业计划送外协部、生产部执行。 5、需要修改或调整作业计划时，由提出部门提出申请，报制 造中心计划管理部，依据以上1、2、3、4程序执行。 27