生产型业内部控制制度

股份公司制度

（七） 收款入账的控制

收到货款 管理目标： 1 4 销售员复核汇客户将货款直接汇 票或现金，提入银行的，财务部 交商务部 应及时通知商务部 2 商务部人员记商务部复核并 录销售台帐，记录台帐 货款交财务部 3 财务复核货款财务凭银行进月末，财务与银 6 并如数、及时账单更新应收行对数 存入银行 款账目 5 7 是否存在存在 由第三人编制 差异？ 余额调节表 不存在 财务部经理审核 8 截止控制

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1、通过规范操作，保证收款的完整性及入账的及时性。 2、收到的款项必须记录在正确的会计月份。 3、执行规定的收款截止控制政策。 关键控制点： 1、收到的票据或现金应如数、及时存入银行。 2、及时调整或更新会计账户和应收账款清单。 3、财务部有专人负责每月复核收款截止的控制。 4、定期与客户对账。 5、每月将收款数目与银行帐目对数，确保账目正确。 注释： 1、收到货款，销售员复核汇票或现金后，提交销售中心商务 部。 2、商务部人员记录销售台帐，货款提交财务部。 3、财务部复核货款和销售发票金额后，如数、及时存入银行， 保存银行发出的票据。 4、客户将货款直接汇入银行的，财务部应及时通知商务部， 商务部复核并记录销售台帐。 5、财务部凭银行进账单更新应收款账目。 6、月末，财务部人员复核当月收款是否记录在正确的月份， 与银行帐目对数，确保账目正确。 7、经与客户或银行对账发现账目差异，由财务部出纳和应收 账款会计员之外的第三人编制余额调节表，交财务部经理 审核，以保证账目的真实性。 8、财务部经理复核当月收款截止控制。 股份公司制度

九、人力资源管理控制

（一） 职位分工

职 位 子公司总经理 职 责 执行公司薪酬政策 审批薪金及补贴发放 批准年度员工培训计划 审核年度员工培训计划 审核月度工资表，审批补贴表 审核批准员工录用或辞退 审批工时定额 审核月度补贴发放 复核员工离职程序 审批员工记录修改 员工考勤及工时汇总 制作月度工资发放表及补贴发放表 复核月度工资发放表及补贴发放表 收集审核新员工记录 建立员工培训记录 办理培训费用核销 员工记录（资料档案）管理 审核员工月度实际完成工时 员工月度工时完成情况统计 根据产品生产工艺流程编制工时定额方案 审核员工出勤情况 确定员工月度绩效考核结果 提出年度员工培训需求 开具工资支票，办理银行入账 审核并签发工资支票 49

不 相 容 职 责 子公司人力资源部经理 批准薪酬制度 制作或修改工资表、补贴表 编制工时定额 执行员工记录修改 制作工资表 人力资源部薪酬专员 人力资源部薪酬主管 人力资源部招聘主管 人力资源部培训专员 人力资源部资料管理员 制造中心生产部车间主任 人力资源部统计员 人力资源部工时定额员 职能中心管理层 批准工资发放表和补贴发放表 制作月度工资发放表及补贴发放表 修改员工记录 批准培训费用核销 修改员工记录 员工月度工时完成情况统计 审核员工月度实际完成工时 批准工时定额 批准员工薪酬及补贴 财务部出纳员 财务部经理

审核并签发工资支票 开具工资支票，办理银行入账 股份公司制度

（二）员工工作时间记录的控制

管理目标： 1、员工的上班及完成工时记录准确并反映实际情况。 公司劳动 管理制度 1 2 5 7 因病员工完成生产指员工加班，部 员工上班 因事请令， 亲自打卡 假，按规定程将工票送车间门经理提出申序和权限审批 主任审核签字 请 4 薪酬专员汇总员 3 6 8 人 工月出勤情况及力资源部统计员请假记录留存职能中心副总编制月度工时汇总审批、 休假情况，送职能人力资源部 人力资源表，报生产部经理审部备案 中心管理层复核 核，主管副总批准 员工考勤表 月度工时汇总表 员工加班统计表 9 计算员工薪酬

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2、员工休假的审批符合管理规定并真实记录。 3、员工工作时间记录得到员工本人和管理人员的确认。 关键控制点： 1、员工进出公司应由本人亲自打卡。 2、员工按工作指令完成的工时应及时在当月得到管理者的审 核确认。 3、员工请销假情况应及时记录。 4、员工加班应得到批准和控制。 注释： 1、员工上班，应严格执行考勤打卡的规定。 2、员工因病因事请假，应首先向其主管部门负责人提出，部 门负责人在规定权限内批准，超过部门权限，应经上一级 管理者审批或报人力资源部经理审批。 3、请假及审批记录送人力资源部留存备查。 4、月底，人力资源部薪酬管理专员汇总员工出勤及休假情况， 送各职能中心管理层复核后，编制员工考勤表。 5、执行工时定额的员工，依据生产指令完成工时后，将工票 及时送生产部车间主任审核签字。 6、月底，人力资源部统计员编制工时汇总表，报生产部经理 审核后，制造中心主管副总经理签字批准。 7、员工因工作需要加班，由部门经理提出加班申请，报职能 中心副总经理批准。 8、批准的加班申请表留存本中心同时报人力资源部汇总备查。 9、员工考勤表、工时汇总表及加班统计表作为当月计算员工 薪酬的依据。 股份公司制度

（三） 绩效考核与工资计发的控制

年度资金预算 1 管理目标： 薪酬管理规定 2 子公司各部门经审核的员工月度考 员工月度绩效勤表/工时汇总表/ 考核表 加班统计表 3 薪酬专员汇总，制作 工资表等相关表格 未通过 4 薪酬主管复核 人力资源部 经理审核 通过 未批准 批准 6 子公司总出纳员开据支票 经理审批 5 7 财务部经理复核后 送银行，工资进卡

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1、年度人工成本控制在预算之内。 2、员工薪酬计算和发放复核公司相关规定。 3、工资发放真实，支票签发准确，审批程序规范。 关键控制点： 1、工资采用年度预算控制，执行公司关于员工薪资等级、 绩效考核办法、休假管理办法等规定。 2、月度考勤表、工时汇总表、加班统计表、绩效考核表是 计算员工月度工资的依据，应经过规定程序的复核和审 批。 3、凭经审批的工资发放表发放工资，员工本人签字。 4、签发支票按有关支票制作、复核、批准签字等规定执行。 注释： 1、年初，在股东大会批准的年度预算内安排员工薪资预算。 人力资源部组织制订或修订《员工工资及绩效考核管理办 法》，经总经理批准后发布实施。 2、月底，子公司各部门组织对本部门员工的绩效考核，其结果经部门主要负责人和中心分管副总经理、中心总经理签字后，报子公司人力资源部。 3、子公司人力资源部薪酬专员汇总经各中心、部门负责人审核签字的员工月度考勤表、工时汇总表、绩效考核表等，计算制作月度工资表及“四金”“个税”等相关表格。 4、月度工资表及相关表格经薪酬主管复核后，送子公司人力资源部经理审核。 5、经子公司人力资源部经理审核的月度工资表及相关表格送子公司总经理批准。 6、财务部出纳员凭批准的工资表及付款申请单开具支票。 7、财务部经理复核签字后，支票送银行，办理工资进卡。 8、受聘于境外的外籍员工，其考核与薪酬管理参照本流程 执行。