生产型业内部控制制度 - 图文

股份公司制度

（三） 销售合同的控制

标准合 同文本

1 2 销售员与客户进行合商务部组织合

同洽谈，了解需求，同评审

编制销售意向合同 未通过，再协商 客户需求充 分理解并可 满足否

通过 未通过，再协商 3 审核正式合同文本

通过 4 商务部/ 合同正式签订 财务部留

存

5 统计员编月度合同明细表， 送子公司销售中心总经理/ 子公司总经理/财务总监备

查 管理目标： 1、销售合同的内容和条款必须完整、准确，合规合法。 2、销售合同签订前应经过评审。 关键控制点： 1、销售员应依据公司的销售制度、信用政策、价格政策洽 谈和签订合同。 2、销售合同的标准文本条款应经销售中心及公司法务部统 一审定，合规合法。 3、合同重要条款的修改及售价低于公司价格政策限定，应 经过请示批准。 4、合同一经签订，及时送交子公司销售中心商务部以股份公司财务部存档。 注释： 1、销售合同签订前，销售人员与客户沟通，充分准确地理 解客户需求，达成销售意向。 2、销售意向经市场部经理复核后，提交商务部组织合同评 审，以确认客户所有要求均可以满足。 3、商务部审核销售合同，重要合同送股份公司法务部进行合法性审核，必要时，送股份公司核价小组审核。 4、正式签订的合同留存公司两份，分送商务部和公司财务 部。 44

5、月底，商务部销售统计员编制合同明细表，报子公司销售中心总经理、子公司总经理、财务总监备查。 股份公司制度

（四）销售发票（增值税发票）的控制

销售员填制 开票申请单 1 商务部经理复 核 管理目标： 1、确保用于记录销售交易的销售发票的正确性。 2、防范开具发票过程中发生遗漏、重复、错误计价及其它 差错的风险。 关键控制点： 1、所有销售开票都经过审核批准。 2、由财务部专职人员记录增值税发票。 3、增值税发票须经财务部和子公司销售中心商务部复核后及时交予客户。 注释： 1、市场部销售员填制销售开票申请，提交商务部经理。 不批准 2 子公司销售中心副总经理审批 批准 4 6 财务部业务员核具财务部经 通过 开 增 值 财务入账对开票申请及单税发票 理核准 据正确性 5 未通过 并记录 3 2、商务部经理复核批准。 3、财务部业务员审查开票内容及审批程序，核对销售合同、 出库单等相关单据，核对无误，送财务部经理审核。 4、财务部经理核准签字，业务员开具增值税发票。 7 财务部核对开票记录与销售记录 5、商务部复核发票后送交客户。 6、财务部根据发票入账，并记录所有开出的增值税发票。 7、定期核对开票记录与销售记录，如发生差异，及时查明 原因，经批准后修改相关记录。

商务部复核发票后交予客户 45

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（五） 销售退货的控制 用户提出 1 退货要求

用户退货报告

2

质管部执行退质量检验报告 货质量检验 4

3 质检部经理审与用户投诉不一致 市场部经理

核检验报告 与用户沟通 子公司销售中心副总 经理审核报告，销售中 有质量问题 心总经理批准。 单笔退 不能协商一致 货超过十万元，应经子 公司总经理批准。

5 6 质检部填制入库单， 商务部填制退

仓管员办理入库 货单

7

8 财务部编制贷 记凭证并入账

贷记凭证 9

发给用户 46 管理目标： 1、销售退回货物必须经检验及审批后方可执行。 关键控制点： 1、销售退回货物须有客户退货报告及客户签字。 2、退回货物应经过技术中心质量管理部检验并出具报告。 3、退回货物须经销售中心总经理批准。 4、批准退回货物应及时入账。 5、贷记凭证经公司总经理批准才能发出。 注释： 1、用户在产品保质期内因质量问题提出退货，应提供退货 报告，用户负责人应在退货报告上签字。 2、货物退回后，子公司销售中心商务部经理通知测试中心质检部进行质量检验。 3，质量检验人员根据用户质量投诉内容对退回产品进行检 验，出具检验报告，质检部经理审核报告并签字。 4、如检验结果与用户投诉不一致，由市场部经理负责与用 户沟通解决。 5、如确实存在质量问题或与用户不能协商一致，子公司销售中心副总经理审核退货报告，报销售中心总经理批准退货。单笔退货金额超过十万元，应经过子公司总经理批准。 6、质检部填制入库单，销售中心成品库仓管员执行入库， 调整存货卡和库存台帐。 7、商务部填制退货单，附经批准的退货报告，提交财务部。 8、财务部业务员依据退货单及入库单编制贷记凭证，提交 财务部经理审核并办理入账。 9、审核后的贷记凭证向用户发出。 10、审核后的贷记凭证向用户发出。 股份公司制度

（六） 应收款账龄及坏账控制

管理目标： 月末 1 财务人员编制应收 账款账龄分析表 2 3 财务部经理审核应子公司销售中心销售人员与客款到入账 收账款账龄分析表 分析账龄，判别户协商催款 修改记录 逾期 4 财务部经理编制 坏账准备金表 催款未果，向客户 发出逾期通知、律 未批准 师函、停销函等 5 财务总监审核财务部编制 /子公司总经坏账报告 理批准 批准 ， 6 计提坏账准备 坏账报告报 税务机关

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1、公司财务部应保存完整的应收账款账龄表以监察逾期账 款。 2、公司应建立逾期账款催收制度，把企业损失降到最低。 3、对可能成为坏账的应履行规定的审批程序后做出会计处 理。 关键控制点： 1、应收账款账龄表应定期调整。 2、公司和销售中心管理层应定期评估应收账款，依据税法 计提坏账准备金。 3、应有效实施对逾期客户的调查及账款追缴。 4、坏账应准确记录并及时向税务机关报告。 注释： 1、月末，财务部业务员依据应收账款明细账编制应收账款 账龄分析表，提交财务部经理。 2、财务部经理审核应收账款账龄分析表，提交子公司销售 中心商务部清理判别逾期账目。 3、销售人员据逾期账目表向逾期客户协商催款，款到及时 入账并修改客户付款记录。 4、经销售人员催款无果的，经销售中心总经理批准，财务 部向客户发出逾期通知书，必要时，公司发出律师函或 停止销售函等。 5、财务部经理编制坏账准备金表，报财务总监审核后，总 经理批准。 6、财务部依据公司逾期账目情况报告编制坏账报告，提交 税务机关。