征管业务题库（四）

C．由总机构办理注册登记

D．由总机构办理税务登记，分支机构应办理注册税务登记

16、从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持税务登记证件在银行或其他金融机构开立 ( A )银行基本存款账户。

A．一个 B. 两个 C．三个 D．四个

17、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以( A )。 A．1万元以上5万元以下罚款 B. 1万元以上6万元以下罚款 C．1万元以上8万元以下罚款 D．1万元以上l0万元以下罚款

18、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可( C )。 A．只追征税款不加收滞纳金 B. 将追征期延长到10年 C．将追征期延长到5年 D．处以2000元以上1万元以下的罚款

19、当事人对税务机关的征税行为不服的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，事后可以在收到复议决定书之日起( B )内向法院起诉。

A．10日 B．15日 C．30日 D．60日

20、在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是( D )。 A．企业法人的职能部门 B．因偷税被税务机关处理的纳税人

C．信誉登记被评为D级以下的法人组织 D．有法人书面授权的企业法人的分支机构

21、某企业财务报表反映，企业主营业务收入为140万元，现金和银行存款收入为200万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是（B ）。

A.重点约谈“其他应付款”可能存在的问题 B.可能存在少报销售收入问题 C.可能存在虚增固定资产问题 D.可能存在需列成本问题

22、欠缴税款的纳税人(A )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A 怠于行使到期债权, B 放弃到期债权,

C 无偿转让财产,

D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

23、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到(A)年。

A 5, B 7, C 10, D 15

24、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是(D)。 A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据, B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据, C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证, D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

25、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应(D)。

A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B 处以2000元以下罚款,

C 处2000元以上10000元以下罚款, D 处10000元以上50000元以下罚款

26、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付(B )。 A 清单, B 收据, C 清单和收据, D 发票

27、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（B）。

A.财务专用章 B.发票专用章 C.财务专用章或发票专用章 D.公章

28、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（C），并限期缴销发票。

A.保证人和不超过1万元的保证金 B.保证人和不超过3万元的保证金 C.保证人或不超过1万元的保证金 D.保证人或不超过3万元的保证金 多项选择题（一）

1、下列情形中，应由付款方向收款方开具相关发票的有( CD )。

A．企业销售免税商品 B．企业发生销货退回

C．企业向农民个人收购农产品

D．个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得 2、以下有关纳税人权利表述正确的有( ABC )。 A．纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利

B．纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况有关资料等保守秘密

C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D．纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

3、税务机关的税款征收权主要包括( BCDE )。 A．税务检查权 B．依法计征权

C．核定税款权 D．税收保全和强制执行权

E．追征税款权 F．批准税收减、免、退、延期缴纳税款权 4、税务登记的内容包括( ABCE )。 A．开业登记 B．变更登记

C．注销登记 D．延期处理 E．非正常户处理 5、税务登记的原则有( AC )。

A．属地管辖原则 B．属人管辖原则 C．普遍登记原则

D．全面登记原则 E．一般性原则 6、税收保全措施的内容包括( AC )。 A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E．追缴未交纳的滞纳金

7、关于税款征收的原则叙述正确的是( AD )。

A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则 B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C．税收优先于抵押权、质权、留置权 D．税收优先于罚款、没收违法所得

8、实施税收保全措施的条件有( ABD )。

A．纳税人有逃避纳税义务的行为

B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C．超过了时限而没有缴纳税款的 D．纳税人拒绝提供纳税担保

E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

9、按照《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( ACDE )。 A．按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B．按照税务机关自己确定的标准进行调整

C．按照再销售给第三者的价格所应收取的收人和利润进行调整 D．按照成本加合理的费用和利润进行调整 E．按照其他合理的方法进行调整

10、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有( ACD )。

A．参照同类或者类似企业的利润率水平核定 B. 按照应税所得率核定

C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

D．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

11、按照《税收征管法》的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有( ACD )。

A．因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为3年，且还要追征滞纳金

B．对于骗税行为的，追征期为10年

C．因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为3年，且不加收滞纳金 D．因纳税人非主观故意造成少缴税款，通常追征期为3年

12、根据《税收征收管理法》规定，需要办理开业税务登记的纳税人有( ABD )。 A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人

B．不从事生产经营活动，但依照法律、法规规定负有纳税义务的单位或个人

C．只缴纳个人所得税的自然人 D．企业在外地设立分支机构

13、纳税人在办理税务登记后，发生下列( BCD )情形之一的，应办理变更税务登记。

A．企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销 B. 法定代表人变更

C．改变经营期限、开户银行及账号

D．改变生产或经营方式、增减注册资金(资本)

14、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关( ABC )。

A．结清应纳税款 B. 结清滞纳金 C．提供担保 D．提供保全 15、从事生产、经营的纳税人的( ABC )应当报送税务机关备案。 A．财务、会计制度 B. 财务、会计处理办法 C．会计核算软件 D．有效记账凭证