增值税和消费税习题及答案

发出产品，2009年7月20日乙公司收到产品并于2009年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A.2009年7月10日 B.2009年7月20日

C.2009年8月5日 D.2009年8月15日

26、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ）。 A.高档手机 B.自行车轮胎 C.高尔夫球具 D.竹制筷子

27、下列各项中，属于增值税和消费税都可以采用的税率形式是（ ）。 A.全额累进税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.定额税率

二、多项选择题

1、增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有（）。 A.税基列举法 B.税基相减法 C.税基相加法 D.购进扣税法

2、按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人

3、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（ ）。 A.会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业 B.会计制度不健全，年应纳税销售额60万元的批发企业 C.会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业 D.会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业

4、甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有（ ）。 A.作为中间产品继续加工使用 B.作为职工福利发放

C.调运外省销售分公司准备出售 D.作为赠品送给顾客

第 5 页 共 20 页

5、A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。 A.A应当缴纳增值税340元 B.B应该缴纳增值税170元 C.A应当缴纳增值税510元 D.B无须缴纳增值税

6、增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的是（ A.用于修建展销厅 B.发放职工福利 C.用于投资

D.无偿赠送客户

7、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（）。 A.自来水公司销售自来水 B.免税商店零售免税货物

C.一般纳税人销售他人抵债的设备 D.旧货经营单位销售旧货

8、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。 A.借用他人增值税专用发票 B.拆本使用增值税专用发票

C.提供增值税应税劳务开具增值税专用发票 D.转让无形资产开具增值税专用发票

9、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。A.建材企业生产实木地板销售 B.商业企业销售摩托车

C.日化企业将自产化妆品用于职工福利 D.外贸企业进口彩色电视机

10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。 A.银行销售金银

B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房

D.电力公司向发电企业收取的过网费

11、下列属于消费税特征的有（ ）。 A.课征范围具有选择性 B.税款征收具有重叠性 C.税收负担具有转嫁性 D.征税环节具有循环性

第 6 页 共 20 页

）。 12、根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。 A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销

13、根据现行消费税的规定，消费税的纳税环节可能有（ ）。 A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节

14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的有（ ）。 A.银行买卖有价证券 B.邮局销售邮票

C.典当业销售死当物品 D.汽车厂修理汽车

15、下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。 A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天 C.采取分期付款方式销售货物，为实际收到货款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天

16、下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.一般纳税人向消费者个人销售货物的

B.一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的 C.小规模纳税人提供应税劳务的

D.一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的

17、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，应当并入应税消费品销售额的是（ ）。 A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款

18、委托加工从价或复合计征的应税消费品的消费税组成计税价格中包含（ ）。 A.加工费用

B.委托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D.受托方代收代缴的消费税金

第 7 页 共 20 页

19、某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（ ）。 A.消费税组价为12万元 B.消费税组价为8.4万元 C.增值税组价为12万元 D.增值税组价为8.4万元

20、纳税人受托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为（ ）。

A.组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－消费税税率）

B.组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率） C.组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率） D.组成计税价格＝材料成本+加工费＋消费税

三、判断题

1、消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。（ ）

2、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（ ）

3、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（ ）

4、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （ ）

5、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的不同税率分别计征。（ ）

6、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。（ ）

7、某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（ ）

8、对金银首饰以旧换新业务，可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）

9、某一般纳税人2010年11月从小规模纳税人处购买货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税税款为3万元；另外支付运输企业 运费1万元，取得运输发票；则该一般纳税人当月允许抵扣的进项税额为3.17万元。（ ）

10、某增值税一般纳税人于元旦前夕外购一批价值10万元（不含税）的货物，用于元旦节

第 8 页 共 20 页