国贸自学指导书[1]

5、李斯特保护贸易政策的具体内容有哪些？ 答：（1）保护的目的——提高创造财富的能力 （2）保护的重点——幼稚而有前途的产业 （3）保护的手段——关税

（4）保护的程度——根据行业不同确定 （5）保护的期限——价格低于国外价格时

第六章 国际贸易措施

一、学习目标

通过本章的学习，熟悉关税的性质和作用及对世界经济贸易的影响，掌握关税的种类，了解海关税则和通关手续的内容，初步学会应用这些关税措施。熟悉非关税的性质、特点、种类和作用，掌握限制进口和鼓励出口的措施及影响，初步学会应用这些非关税措施。

二、学习重点

1、关税的种类

2、限制进口的措施及影响 3、鼓励出口的措施及影响

三、学习难点

关税对世界经济贸易的影响

四、练习题

（一）、名词解释 1、关税

关税（tariff customs duties）是一国海关对通过本国关境的进出口商品向进出口商人课征的一种税收。 2、普惠制

普惠制是普遍优惠制(generalized，system of preferences—GSP)的简称，是发达国家给予发展中国家出口的制成品和半制成品(包括某些初级产品)普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。它是在最惠国税率的基础上进行减税和免税，按最惠国税率的一定百分比征收。

3、例外条款

所谓例外条款(escape clause)，是指当给惠国认为从受惠国优惠进口的某项产品的数量增加到对其本国同类产品或有竞争关系的商品的生产者造成或将造成严重损害时，给惠国保留对该产品完全取消或部分取消关税优惠待遇的权利。很明显，例外条款表明，发达国家给予发展中国家普惠制待遇的前提条件是其国内市场不会因给惠而受到干扰。如加拿大曾对橡胶鞋及彩电的进口引用例外条款，对来自受惠国的这两种商品停止使用普惠制税率，而恢复按最惠国税率征收进口税。给惠国常常引用例外条款对农产品进行保护。

4、预定限额

所谓预定限额(prior limitation)，是指给惠国根据本国和受惠国的经济发展水平及贸易状况，预先规定一定时期内(通常为一年)某项产品的关税优惠进口限额，达到这个额度后，就停止或取消给予的关税优惠待遇，而按最惠国税率征税。给惠国通常引用预定限额对工业产品的进口进行控制。

5、毕业条款

所谓毕业条款(graduation clause)，是指给惠国以某些发展中国家或地区由于经济发展，其产品已能适应国际竞争而不再需要给予优惠待遇和帮助为由，单方面取消这些国家或产品的普惠制待遇。毕业标准可分为国家毕业和产品毕业两种，由各给惠国自行具体确定。 6、原产地规则

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为了确保普惠制待遇只给予发展中国家和地区生产和制造的产品，各给惠国制定了详细和严格的原产地规则(rules of origin)。原产地规则是衡量受惠国出口产品能否享受给惠国给予减免关税待遇的标准。原产地规则一般包括三个部分：原产地标准、直接运输规则和书面证明书。 7、非关税壁垒

非关税壁垒（Non-tariff Barriers NTB）是指除关税以外的各种限制进口的措施。它可分为直接和间接两大类。直接的非关税壁垒措施也称直接的数量限制，是由进口国直接对进口商品的数量或金额加以限制，或迫使出口国直接限制商品的出口。这类措施有：进口配额制、进口许可证制、“自动”出口限制等。间接的非关税壁垒措施是对进口商品制定严格的条例或规定，间接地限制商品进口，如苛刻复杂的技术标准、进口最低限价、卫生安全检验和严格的社会标准等。自从GATT第六轮“肯尼迪”开启非关税壁垒谈判以来，已经有越来越多的多边协议约束直接的非关税壁垒，所以表面看起来更合法的间接非关税壁垒业已成为各国限制进口措施的主流。

8、进口配额制

进口配额（Import Quotas System）又称进口限额，是一国政府在一定时期内对某种商品的进口数量或金额加以直接的限制。在规定的期限内，限额以内商品可以进口，超过限额就不准进口，或征收较高的关税或罚款。

9、“自愿”出口配额制

“自愿”出口配额制（Voluntary Restriction of Export）是出口国在进口国的要求或压力下，“自愿”规定在某一时期内某种商品对该国的出口配额，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。

10、专断的海关估价 专断的海关估价（Arbitrary Measures for Customs Valuation）措施是指有些国家根据国内某些特殊规定，违背《海关估价协议》，提高某些进口货的海关估价，增加进口货的关税负担，来阻碍商品的进口。

11、绿色壁垒 是指以保护环境、保护生态平衡、节约能源等为由的限制或阻碍国际贸易的技术性措施。绿色壁垒所涉及的内容非常广泛，从对环境产生影响的角度出发，其内容可以从商品的生产、加工方法、包装材料、销售方式、消费方式甚至商品废弃后的处理方式等诸多方面加以限制。 （二）、多选题

1、关税作的特点有（ ）

A、关税具有一般税收的强制性、无偿性、固定性等特点 B、关税是以进出境货物和物品为征收范围

C、关税具有涉外性，是国家对外贸易政策的重要手段

D、关税的征收范围是以关境为界，海关是关税征收的管理机关 E、关税以进口税为主 答案：ABCDE

2、关税的种类有（ ） A、进口税 B、出口税 C、过境税

D、进口附加税 E、差价税 答案：ABCDE

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3、一般进口税率可分为（ ）三种 A、普通税率 B、最惠国税率 C、普惠制税率 D、减免税 E、惩罚税 答案：ABC

4、进口附加税主要有（ ） A、反倾销税 B、反补贴税 C、紧急关税 D、惩罚关税 E、报复关税 答案：ABCDE

5、关税的征收方法有（ ）

A、从量税 B、从价税 C、选择税 D、混合税

E、个人过境税 答案：ABCD （三）、问答题

1、海关征收关税的目的是什么？关税的征收有几种方法？

答：征收关税的目的主要有两个方面。第一，征收关税可以增加本国财政收入，这种作用称关税的财政作用，以此为目的征收的关税为财政关税。财政关税在资本主义发展初期发挥着重要的作用。因为当时社会经济不够发达，税源较少，财政关税就成为国家增加财政收入的一个重要组成部分。随着社会经济的不断发展，其它税源增加，财政关税的意义已不重要，关税收入在财政收入中的比重相对下降。特别是第二次世界大战后，经过关贸总协定的八次谈判，世界范围内关税水平的大幅下降，关税的财政作用也在逐渐减弱。然而，关税的财政作用在发达国家和发展中国家的表现是不一样的。目前，发达国家的关税仅为其财政收入的2%~3%，而发展中国家关税收入一般约占其财政收入的13.2%，我国约为7%。第二，是关税的保护作用。即各国广泛利用高关税限制外国商品进口，保护国内生产和国内市场。保护关税的税率越高，保护作用越强。保护关税的另一个目的是可以通过调整关税税率的高低来控制进出口商品的数量，以此调节国内的价格，保证国内市场供求平衡。

另外，关税与一国的对外关系有密切的联系。各国可以利用关税税率的高低和不同的减免手段来对待来自不同国家的商品，以此开展其对外经贸关系，通过提供优惠关系改善国际关系，利用提高关税限制某些国家商品的进口甚至实施报复等等。

一般来说，关税的征收方法有从量税、从价税选择税和混合税四种。 2、关税可以分为哪能种类？ 答：（1）进口税 （2）出口税 （3）过境税

（4）进口附加税 （5）差价税

3、非关税壁垒和关税壁垒相比有何特点？

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答：非关税壁垒相对于关税壁垒而言具有多方面的特点，这表现在以下几个方面： （1）作为世贸组织成员，各国政府变动关税税率（主要是提高税率）必须和贸易伙伴国协商，否则会因违背世贸组织规则而受到制裁，所以具有相对的稳定性。另一方面，在需要紧急限制进口时又往往难以及时调节。非关税壁垒措施的制定通常采取行政程序，能随时对某种商品采取相应的措施，较快地达到限制进口的目的。因而非关税壁垒比关税壁垒具有更大的灵活性。

（2）按照WTO关于关税透明性原则的要求，关税的税率必须公开透明，便于查阅，任何国家的出口商都可以了解，但一些非关税壁垒措施往往并不公开，而且经常变化，使外国出口商难以对付和适应。因而非关税壁垒比关税壁垒更具有隐蔽性。

（3）关税的最惠国待遇原则是WTO的主要原则之一，歧视性的国别关税不仅不符合世贸组织的基本原则，而且容易导致别国报复。而非关税壁垒措施通过设定限制特定商品和制定特殊技术标准，往往更能有针对性地向某些国家实施，比关税壁垒更具有歧视性。例如2001年日本限制香菇和大葱等商品的进口，表面上看起来是对所有国家一视同仁，但是日本这些进口商品的主要出口地是中国，所以其针对性与歧视性就不言而喻了。

4、传统的非关税壁垒措施有哪些？ （1）进口配额制（Import Quotas System）

又称进口限额，是一国政府在一定时期内对某种商品的进口数量或金额加以直接的限制。在规定的期限内，限额以内商品可以进口，超过限额就不准进口，或征收较高的关税或罚款。进口配额主要有两种：绝对配额和关税配额。

（2）“自愿”出口配额制（Voluntary Restriction of Export） 是出口国在进口国的要求或压力下，“自愿”规定在某一时期内某种商品对该国的出口配额，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。

（3）进口许可证制（Import License System） 是一国规定某些商品的进口必须申领许可证，没有许可证海关不予进口的制度，是国际贸易中一项应用较为广泛的非关税措施。

（4）外汇管制（Foreign Exchange Control）

是一国政府通过法令对外汇的收支、结算、买卖和使用所采取的限制措施。其目的是控制外汇的使用，限制外汇资本流动，稳定货币汇率，改善或平衡国际收支。一般可分为以下几种：数量性外汇管制、成本性外汇管制、混合性外汇管制

（5）最低进口限价（Minimum Import Price） 指一国政府规定某种进口商品的最低价格，若进口商品低于最低价，则禁止进口或征收进口附加税。

（6）国内税(Internal Taxes)

指在一国的内境内，对生产、销售、使用或消费的商品所应支付的捐税，一些国家往往采用国内税制度直接或间接地限制某些商品进口。

（7）进口押金制（Advance Deposit）

又称进口存款制。进口商若要进口商品，要预先按照进口金额的一定比率，在规定时间到指定银行无息存入一笔现金，以增加进口商的资金负担，达到限制进口的目的。

（8）专断的海关估价（Arbitrary Measures for Customs Valuation）

海关估价是指海关按照规定对申报进口的商品价格进行审核，以确定或估定其完税价格。专断的海关估价（Arbitrary Measures for Customs Valuation）措施是指有些国家根据国内某些特殊规定，违背《海关估价协议》，提高某些进口货的海关估价，增加进口货的关税负担，来阻碍商品的进口。

（9）通关环节壁垒

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