《企业所得税汇算清缴与涉税风险管控》

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企业所得税汇算清缴与涉税风险管控

课程背景：

近年来，税收新政频出，政府不断出台减税降费的政策，鼓励支持企业发展。2019年是国税地税征管体制改革以后，新税务机构正式运行的第一年。在新的征管体制下，2018年度企业所得税汇算清缴处在什么样的税收环境中，环境给我们带来了怎样的变化与风险，我们应该如何适应新的征管环境与提前规避防范风险，2018年度企业所得税又有哪些新政策、新变化，有哪些重点、要点和风险点，都是我们亟待了解的内容。

课程收益：

本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，对企业所得税汇算清缴进行一次全面的梳理和讲解，从企业涉税风险角度出发，让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作的同时，了解纳税误区，降低被税务稽查的风险。

【与时俱进】系统梳理并解读与企业所得税汇算清缴相关的最新财税新政策 【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项，控制风险，完善所有备案资料 【紧扣实务】重点解决实务中企业所得税汇算清缴账务常见疑难问题 【全局掌控】全面把握收入类、扣除类等项目纳税调整技巧 【防范未然】新征管体制下知己知彼提前做好涉税风险应对准备

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等 课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一讲：税收政策改革背景解读 一、近年来税收政策改革概述 1.改革关键词

2.两会后最新税收政策动态 3.下一步税收政策改革研判 二、企业应对之策

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热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？

第二讲：企业所得税汇算清缴必备常识 一、什么是企业所得税汇算清缴 1.企业所得税汇算清缴的定义 2.企业所得税汇算清缴的主体

课堂讨论：哪些类型企业不需要做年度汇算清缴？ 3.企业所得税汇算清缴的时限 二、为什么要进行汇算清缴 1.法定义务 2.税会差异

案例分析：应纳税所得额与会计利润的区别

第三讲：收入事项 一、收入总额

1.收入总额的组成及分类 2.收入确认的原则

3.收入确认的时间点处理风险

1）会计、增值税、企业所得税关于收入确定时间点的差异处理 课堂讨论：实务中，开票时间、收款时间、入账时间如何把控？ 4.特殊收入确认的涉税风险

案例分析：违约金、赔偿金的涉税处理

案例分析：跨期收取的租金、利息和特许权收入的涉税处理 案例分析：一次性收取会员的涉税处理

案例分析：代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费的涉税处理 案例分析：无法偿付的应付款项的涉税处理

案例分析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资的涉税处理 二、不征税收入

1.不征税收入的分类及政策依据 2.不征税收入涉税风险管控要点

案例分析：软件生产企业增值税即征即退的税款的处理

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案例分析：取得的社会保险补贴和岗位用工补贴处理 三、免税收入

1.免税收入的分类及政策依据 2.免税收入涉税风险管控要点

案例分析：从合伙企业分得的投资收益是否可做免税收入处理？ 案例分析：小微企业免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税？

第四讲：扣除事项 一、扣除原则和范围 1.税前扣除遵循的原则 2.准予税前扣除的范围

风险防范：税前扣除应注意的“三大纪律” 二、扣除项目及标准 1.扣除项目及标准总结

工具演示：2018年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表（厦门版） 2.扣除项目类新变化--扩围 1）进一步支持社会保险保障事业 2）公益性捐赠支出可以税前结转扣除

3）所有行业职工教育经费扣除标准从工资总额的2.5%提高到8% 4）进一步加大新购固定资产税前扣除力度 5）广告费和业务宣传费支出的扣除标准有变化 6）创业投资企业优惠推广至全国

7）委托境外进行研发活动所发生的费用可扣除 案例分析：季节工、临时工工资支出的涉税处理

案例分析：职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理 案例分析：统一给员工体检费用的涉税处理 案例分析：组织企业职工外出旅游的涉税处理

案例分析：企业为职工发放的通讯费、交通补贴的涉税处理 案例分析：取暖费、防暑降温费的涉税处理 案例分析：为职工提供住宿发生的租金的涉税处理 案例分析：企业食堂经费的涉税处理