国际税收知识点

1.1．国际税收 3.11．物的双重征税 配原则 6.17．不正常借款侣．“链7.13．方便旗 9.15．常设机构

1.2．关税壁垒 3.12．人的双重征税 5.7．独立核算（独立竞争）条赤字”规则 1.3．非关税壁垒 3.13．双重征税 原则

6.19．双边合作 1.4．跨国所得 3.14．狭义的国际双重征税 5.8．比较价格法 6.20．多边合作 1.5．国际税收协定 3.15．广义的国际双重征税 5.9．倒扣价格法 6.21．国际反避税 2.1．跨国纳税人 3.16．跨国自然人独立劳务5.10．组成价格法 6.22．税收庇护 2.2．跨国自然人 所得 5.11．总利润原则 6.23．税收漏洞 2.3．跨国法人 3.17．跨国自然人非独立劳5.12．市场标准 6.24．税收流亡 2.4．跨国征税对象 务所得

5.13．比照市场标准 6.35．居所避免 2.5．跨国所得 4.1．免税法 5.14．组成市场标准 6.26．居所转移 2.6．跨国一般所得 4.2．抵免法 5.15．成本标准 6.27．部分移居 2.7．跨国超额所得 4.3．扣除法 5.16．转让定价调整 6.28．假移居 2.8．跨国资本利得 4.4．直接抵免法 5.17．可比不受控制价格法 6.29．临时纳税人 2.9．跨国其他所得

4.5．全额抵免法 5.18．利润分割法 6.30．外国基地公司 2.10．跨国一般财产价值 4.6．限额抵免法 5.19．可比利润法 6.31．个人持股公司 2.11．跨国一般静态财产价4.7．分国限额抵免法 5.20．净收益预期法 6.32．外国个人控股公司值 4.8．综合限额抵免法 6.1.避税

6.33.F分部

2.12．跨国一般动态财产价4.9．单项限额抵免法 6.2．国际逃税 6.34．协定滥用 值

4.10．间接抵免法 6.3．国际避税 6.35．中介业务 2.13．综合所得税制 4.11．单层间接抵免法 6.4．税境 6.36．转让价格 2.14．分类所得税制 4.12．多层间接抵免法 6.5．税基 7.1．国际避税地

2.15．战时利得税 4.13．税收饶让 6.6．税率 7.2．广义的国际避税地 3.1．主权 4.14．差额饶让 6.7．转移手段 7.3，狭义的国际避税地 3.2．法人

4.15．定率饶让

6.8．利润分劈法 7.4．自由港 3.3．税收管辖权 4.16．延期付税（缓交法） 6.9．遗产税 7.5．飞地 3.4．属地原则 4.17．减免法

6.10．税收难民 7.6．投资公司 3.5．属人原则

5.1．固定费用额（率） 6.11．控股公司 7.7．金融公司 3.6．居民（公民）管辖权 5.2．联属企业 6.12．节税 7.8．贸易公司 3.7．所得来源地管辖权 5.3．关联企业 6.13．信托

7.9．专利持有公司 3.8．国际双重征税 5.4．转让订价 6.14．可自由支配的信托 7.10．船运公司 3.9．实质的双重征税 5.5．独立竞争价格

6.15．海外信托 7.11．服务公司 3.10．形式的双重征税 5.6．跨国收人与费用的分6.16．未分配利润 7.12．准避税港 7.14．附属银行 9.16．缔约国一方居民 7.15．附属保险公司 9.17．归属原则 8.1．优惠原则 9.18．引力原则 8.2．全面优惠原则 9.19．准备性或辅助性活动 8.3．特定优惠原则 9.20．无差别待遇 8.4．平等原则 9.21．相互协商程序 8.5．最大负担原则

9.22．情报交换 8.6．全面性最大负担原则 9.23．独立代理人 8.7．特定最大负担原则 9.24．非独立代理人 8.8．分支机构 9.25．税收无差别待遇 8.9．税利分配次序 9.26．国籍无差别 8.10．税收负担 9.27．常设机构无差别 8.11．涉外税收负担 9.28．支付扣除无差别 8.12．涉外税收负担原则 9.29．资本无差别 8.13．资本输出中性 9.30．国民待遇 8.14．资本输人中性 9.31．税收协定滥用 9.1．国际税收协定 9.32．独立征税原则 9.2．双边税收协定 9.33．优先征税原则 9.3．多边税收协定 9.34．税收分享原则 9.4．一般税收协定 10.1．谈判 9.5．特定税收协定 10.2．签字 9.6．广义的条约 10.3．批准 9.7．狭义的条约

10.4.轮换制

9.8．国际税收协定范本 10.5．交换批准书

9.9，联合国协定范本 10.6，单方要求提供情报 9.10．经济合作与发展组织10.7．互换情报 协定范本

10.8．自发提供情报 9.11．国际规范 10.9．缔约双方的立法保证 9.12．冲突规范 10.10．国际关系事务中的9.13．国际运输 道义保证

9.14．主管当局

国际税收简答题目录

1.1．国际税收产生的前提条件。

1.2．简述跨国公司在国际税收中的重要作用。

1.3．简述《经济合作与发展组织范本》与《联合国范本》的产生和作用。 1.4．什么是国际税收？

1.5．国际税收与国家税收的联系与区别。 1.6．国际税收与外国税收的联系与区别。 2.1．为什么说国际税收没有独立的纳税人和征税对象？

2.2，什么是国际税收涉及的纳税人？ 2.3．国际税收涉及的纳税人以什么为依据？

2.4．国际税收涉及的征税对象是什么？ 2.5．跨国一般经常性所得在采取不同所得税制度的国家如何征税？

2.6．跨国超额所得是在什么特殊情况下取得的？

2.7．如何计算跨国超额所得？

2.8．跨国资本利得如何计算和征税？ 2.9．一些国家对跨国一般动态财产价值如何征税？ 2.10．各国对跨国一般静态财产价值如何征税？ 2.11．简述英国个人所得税的计算征收程序。 2.12．简述国际税收涉及的纳税义务人的情况。 2.13．我国怎样对跨国纳税人一般经常性所得进行征税的？

2.14．简述跨国超额所得所采用的税种。 3.1．什么是税收管辖权，它的基本原则是什么？

3.2．为什么说，一个主权国家根据地域概念和人员概念行使其政治权力，既是合理的，但又是相互矛盾的？ 3.3．税收管辖权的类型。

3.4．什么是双重征税？分几种类型？ 3.5．物的双重征税分哪几种？ 3.6．人的双重征税分几种情况？

3.7．什么是管辖权？它的基本原则是什么？

3.8．简述国际双重征税的基本特征。 3.9．简述狭义的国际双重征税。 3.10．简述广义的国际双重征税。 3.11．简述国际双重征税的扩大。 3.12．由于税收管辖权相互重叠而产生的国际双重征税，有几种情况？

3.13．跨国法人的居民身份如何确定？ 3.14．因双重居民而造成双重纳税义务的矛盾，如何解决？ 3.15．简述在两个国家居住的跨国法人居民公民公司身份如何判定？

3.16．对跨国自然人取得的独立劳条所得，如何确定其来源？

3.17．对跨国法人，其来自非居住国的营业利润如何确定？

3.18．简述所得来源地管辖权优先的原则。

3.19．跨国自然人居民身份如何确定。 3.20．管辖权性质的双重征税同经济性质的重叠征税的区别。 3.21．如果世界各国政府都统一行使居民（公民）管辖权或所得来源地管辖权，是

否还能产生国际双重征税？ 3.22．简述跨国纳税人投资所得的约束规范。 3.23．简述跨国纳税人其他所得的约束规范。

4.1.免除国际双重征税的方式有哪些？ 4.2．各国通常采用的免除国际双重征税的主要方法有哪些？ 4.3．什么是免税法？

4.4．为什么有的国家实行免税法？

4.5．为什么说对跨国纳税人的居住国来说，抵免法优于免税法？

4.6．实行税收抵免的限定条件有哪些？ 4.7．直接抵免法的适用范围是什么？ 4.8．直接抵免法在实施过程中，大体有几种情况？

4.9．什么是扣除法？ 4.10．什么是减免法？ 4.11．简述限额抵免法。 4.12．比较综合限额抵免法和分国限额抵免法在实际中的应用。

4.13．什么是间接抵免法？分为几种？ 4.14．为什么发展中国家对于要求推行税收饶让制较之发达国家更为积极？ 4.15．为什么税收饶让只在抵免法的条件下才得到采用，而在免税法的条件下并不适用？ 4.16．简述差额饶让和定率饶让的区别与联系。

4.17．为什么说缓交法是避免双重征税的一种方法的说法是不确切的？

5.1．为何跨国法人同无关联企业之间发

生的跨国收人和费用不会在有关国家之间发生分配问题？

5.2．简述跨国法人同国际联属企业之间如何存在跨国收人和费用的分配问题。 5.3．简述跨国收人和费用分配的复杂性。 5.4。为何要制订出一个能为各国政府所共同接受的跨国收人和费用的分配标准？

5.5．跨国收人和费用分配原则是什么？ 5.6、简述独立核算原则。

5.7．按独立核算原则对关联企业的跨国收人和费用进行分配的具体方法有哪几种？

5.8．经济合作与发展组织、联合国等国际组织按照独立核算原则对关联企业之间各类业务往来作了具体规定，主要有哪些方面？

5.9．按照独立核算原则的要求，跨国企业内部贷款利息收人或费用怎样分配？ 5.10．什么是可比、不受控制价格标准？ 5.11．按照独立核算原则，关联企业内部相互提供劳务，如何确定其劳务的收人或费用？ 5.12．联合国专家小组提出的对国际劳务收人或费用分配，有哪些注意事项？ 5.13．按照独立核算原则，关联企业内部间关于无形资产的转让或费用，如何进行分配？

5.14．如何计算跨国企业之间的产品销售？

5.15．简述总利润原则，关联企业的总利润按什么标准在各关联企业之间进行分配？

5.16．简述市场标准。 5.17．简述比照市场标准。 5.18．简述组成市场标准。 5.19．简述成本标准。

5.20．对跨国公司内部的科研管理费用，美国采取怎样的作法？ 5.21．跨国公司所在国是如何运用市场标准调整跨国联属企业之间的交易？ 5.22．为何说总利润原则不能如实反映企业的盈亏情况？

6.1.什么是国际避税与逃税，两者有什么区别？

6.2．税境和国境有什么区别？ 6.3．国际避税的常用方式有哪些？

6.4．国际避税和逃税的表现形式有几种？

6.5．跨国公司如何运用转移手段达到避税的目的？

6.6．跨国公司如何运用控制手段达到避税的目的？

6.7．跨国自然人如何通过避免成为居民或改变居民身份进行国际避税？

6.8．跨国自然人如何运用税法中的有关扣除的规定达到避税目的？

6.9．法人如何通过选择或改变税收住所的方式进行避税？ 6.10．法人如何利用虚构避税地营业的办法进行避税？

6.11．法人如何用转让价格手段进行避税？ 6.12．法人如何选择有利的企业组织形式进行避税？ 6.13．法人是如何运用信托手段达到其避税目的的？

6.14．法人是如何通过不合理保留利润的方法达到避税目的的？ 6.15．跨国公司如何利用延期付税的规定进行避税？ 6.16．跨国公司如何通过不正常借款进行避税？

6.17．美国1986年对F分部都做了哪些修改？

6.18．简述美国税法中的反避税规定。 6.19．避税既然是合法的，如何又要反避税呢？

6.20．国际逃税和避税的危害有哪些？ 6.21．国际上一般采取的反避税措施有哪些？

6.22．许多国家制定的单边反避税法，通常包括哪些内容？

7.1．简述国际避税地的类型。 7.2．国际避税地是如何形成的？ 7.3．简述成为避税港的三个条件。 7.4．国际避税港是如何分布的？ 7.5．国际上对避税港的评价如何？

7.6．国际避税地是如何为个人财富提供避税条件的？

7.7．国际避税地是如何为公司提供避税条件的？

7.8．国际避税地为经营活动提供了什么避税条件？

7.9．国际避税地提供的避免其他限制性法规的管制都包括哪些内容？ 7.10．国际避税地是如何为跨国投资者提供特别的便利条件的？

7.11．简述国际反避税港的措施中，采用

什么方法控制资本的流出的。 7.12．阻止运用避税港从事避税活动的措施有什么？

8.1．简述发达国家对跨国纳税人的经营活动采取的政策。

8.2．简述发展中国家对跨国纳税人的经营活动采取的政策。

8.3．简述国际涉外税收负担原则的种类。 8.4．什么是涉外税收的优惠原则？在具体做法上，可以分为哪几类？

8.5．对法人纳税人我国为什么采用全面性的优惠原则？

8.6．一些国家如何实施涉外税收特定优惠原则？应注意什么事项？

8.7．发达国家为何较少采用税收优惠制度？

8.8．简述涉外税收中的平等原则的优缺点。

8.9．什么是涉外税收的最大负担原则？可以分为哪两类？ 8.10、国政府对涉外税收选择全面最大负担原则会造成什么结果？

8.11．税率问题的主要内容有哪些？ 8.12．预提税率的内容都有哪些？ 8.13．简述预提税率和公司税率的适用范围。 8.14．何为税利的分配次序及国际惯例？ 8.15．简述股息的税收待遇。

9.1．什么是国际税收协定？缔结国际税收协定的目的是什么？

9.2．简述特定税收协定都涉及哪些方面。 9.3．《经济合作与发展组织范本）｝和《联合国范本》的主要区别何在？ 9.4．国际税收协定的主要内容是什么？ 9.5．国际税收协定的类型有哪些？ 9.6．国际税收协定的作用有哪些？

9.7．在国际税收协定中所运用的冲突规范有哪些？

9.8．在国际税收协定中，如何划分国际运输所得的征税权？

9.9．在国际税收协定中，如何划分投资所得的征税权？ 9.10．国际税收协定如何认定投资所得的来源地？ 9.11．经济合作与发展组织范本与联合国范本对特许权使用费的征税规定有何不同？ 9.12．国际税收协定如何划分缔约国双方对独立个人劳务所得的征税权？ 9.13．国际税收协定如何划分非独立劳务所得的征税权？ 9.14．简述美国在反滥用税收协定中采取的措施？ 10.1．我国为什么要与其他国家缔结避免双重征税的税收协定？ 10.2．我国与外国政府缔结税收协定的基本原则和谈判原则是什么？

10.3．美国在与我们缔结税收协定时，为什么不同意税收饶让？ 10.4．我国与其他国家签订的税收协定中具体规定了什么样的避免双重征税方法？ 10.5．如何处理税收协定和我国国内税法的关系？ 10.6．简述国际税收协定中对一般营业利润征税权的划分。

国际税收论述题目录

1.1．评“国际税收”就是发生在国家与国家之间的一切税收关系”。 1.2．试论国际税收的研究对象和范围。

2.1．简述跨国所得的分类与各类所得的征税，如何受各国所得税立法思想的影响。 2.2．论跨国一般财产价值分类。

3.1．试述世界上大多数国家同时实行地域管辖权和居民管辖权两种税收管辖权，而少数国家只行使单一的地域管辖权的原因。 3.2．试述国际重复征税对经济的影响。 3.3．试述确定税收管辖权的原则。 3.4．试述国际双重征税的产生。 4.1．简述抵免法的基本内容。

4.2．试比较说明扣除法、免税法和抵免法三种避免国际双重征税方法的异同。 4.3．试比较分析综合限额抵免法和分国限额抵免法对纳税人和国家经济利益的影响。

5.1．试述跨国收入和费用分配的意义。 5.2．评价跨国收入和费用的分配原则。 5.3．试述执行“独立核算”原则的困难。 6.1．试述国际避税产生的原因。

7.1．试述某些国家或地区乐于成为避税港的原因。 7.2．试述避税经济中存在的问题。

8.1．试述税收在跨国经营活动中的作用。 8.2．试述涉外税收负担原则的意义。 8.3．试述分支机构的税收待遇问题。

8.4．选择涉外税收优惠原则，必须注意哪些方面的问题？

9.1．试述《联合国范本》与《经济合作与发展组织范本》的异同。

9.2．简述确定常设机构的意义以及发达国家和发展中国家对确定常设机构的不同态

度。