新企业内部控制规范及相关制度应用指南

新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、经营环境分析不包括（ ）。

A、劳动力市场

B、资本市场

C、供应商

D、消费者 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 【答案解析】暂无

2、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金，不得支付的账户是（A、一般结算户

B、贷款账户

C、基本收入户

D、基本支出户 【正确答案】C 【您的答案】B 【答案解析】暂无

3、属于对现金的保护控制措施的是（ ）。

A、定期盘点现金，与会计记录核对

B、对现金建立全面的预算管理制度

C、要求设置总会计师岗位

D、建立信息与沟通制度 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 【答案解析】暂无

4、下列关于资金活动的概念的说法正确的是（ ）。

）。

A、是指企业筹资活动

B、是指企业投资活动

C、是指企业资金营运活动

D、是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 【答案解析】暂无

5、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（ ）。

A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实

B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马

C、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄

D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 【答案解析】暂无

6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（ ）。

A、以内部环境为基础

B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统

C、离不开信息与沟通的支持

D、以会计核算为基础 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 【答案解析】暂无

7、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（ ）。

A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B、企业内部控制审计不必基于特定基准日

C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制

D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 【答案解析】暂无

8、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（ ）。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台

C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动

D、有效利用内部报告进行风险评估 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 【答案解析】暂无

9、2004年9月，COSO委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（ ）。

A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命

B、经营目标是有效和高效率地利用其资源

C、报告目标是报告的及时性

D、合规目标是符合适用的法律和法规 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 【答案解析】暂无

10、风险评估需要设定目标，下列各项中不属于目标设定的是（ ）。

A、合法合规

B、资产安全

C、战略

D、成本效益 【正确答案】D 【您的答案】C 【答案解析】暂无 二、多选题

1、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（ ）。

A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接

C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接 【正确答案】AB 【您的答案】AB [正确] 【答案解析】暂无

2、企业合同管理至少应当关注的风险包括 （ ）。

A、未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈

B、合同未全面履行或监控不当

C、合同纠纷处理不当

D、合同单价不合理 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确] 【答案解析】暂无

3、企业层面控制的内容包括（ ）。

A、与内部环境相关的控制

B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

C、企业的风险评估过程

D、对内部信息传递和财务报告流程的控制 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 【答案解析】暂无

4、组织架构设计的一般原则包括（ ）。

A、依据法律法规—公司法

B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力

C、符合管理控制要求—可控性要求