历年税务会计师考试复习题

历年税务会计师考试复习题

三、判断题（共 20 道试题，共 10 分。）

1. 纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。5月份为纳税义务发生时间，应在5月份缴纳营业税。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

2. 自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

3. 对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

4. 企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

5. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同

承担风险行为不征收营业税。在投资后转让其股权转让额计征营业税。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

6. 对于从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收营业税。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

7. 以外购两种以上酒精生产的白酒，从高确定税率征税。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

8. 单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

9. 某企业本年度按会计利润计算的应交所得税为30万元，所得税税率为25%， 本年度发生超标利息支出5万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各

种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度产生递延所得税资产1万元。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

10. 商业企业向供货方收取的各种返还收入，即便缴纳增值税，也一律不得开具增值税专用发票。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

11. 某企业本年度按会计利润计算的应交所得税为30万元，所得税税率为25%， 本年度发生超标利息支出5万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度应税所得额为124万元。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

12. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

13. 对于由受托方提供原材料加工生产的应税消费品，应当按照销售自制应税消费品交纳消费税。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

14. 消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

15. 对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

16. 营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。 A. 错误 B. 正确 满分：0.5 分

17. 固定资产的账面余额与其计税基础一致则不产生暂时性差异。