山东省2008年会计电算化考试实务题三

借:生产成本－Ａ产品 9000 生产成本－Ｂ产品 6000

制造费用 5000 管理费用 5000 贷:应付工资 25000

5. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

借:生产成本－Ａ产品 1260 生产成本－Ｂ产品 840

制造费用 700 管理费用 700 贷:应付福利费 3500

6. 以现金39元,支付A产品销售搬运费。

借:营业费用 39 贷:现金 39

7. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。

借:银行存款 44574 贷:预收账款－Ｆ公司 44574

8. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。

借:预收账款－Ｆ公司 7429 贷:其他业务收入 7429

9. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产550400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产366990元,月折

旧率5‰。

借:制造费用 3302.4 管理费用 1834.95

贷:累计折旧 5137.35

10. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。

借:管理费用 8 贷:现金 8

11. 领用甲材料320吨,其中生产A产品耗用128吨,生产B产品耗用96吨,车间一般耗用48吨,厂部

一般耗用16吨,销售过程耗用32吨,期初库存甲材料的单位成本为105.19元／吨。

借:生产成本－Ａ产品 13464.32 生产成本－Ｂ产品 10098.24

制造费用 5049.12 营业费用 3366.08 管理费用 1683.04 贷:原材料－甲材料 33660.8

12. 领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一

般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本为152.57元／吨。

借:生产成本－Ａ产品 4577.1 生产成本－Ｂ产品 2746.26

制造费用 915.42 营业费用 457.71 管理费用 457.71 贷:原材料－乙材料 9154.2

13. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为

374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。

借:物资采购－甲材料 2200 物资采购－乙材料 3200

应交税金－应交增值税－进项税额 918

贷:应付账款－丙单位 6318

14. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。

借:物资采购－甲材料 220 物资采购－乙材料 220 贷:银行存款 440

15. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

借:原材料－甲材料 2420 原材料－乙材料 3420 贷:物资采购－甲材料 2420 物资采购－乙材料 3420 16. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。

借:生产成本－Ａ产品 8980.16 生产成本－Ｂ产品 5986.78 贷:制造费用 14966.94

17. 本期生产A产品88件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:库存商品－Ａ产品 37281.58 贷:生产成本－Ａ产品 37281.58

18. 本期生产B产品8件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:库存产品－Ｂ产品 25671.28 贷:生产成本－Ｂ产品 25671.28

19. A产品按加权平均法计算单位成本，结转125件销售成本。

借:主营业务成本－Ａ产品 58267.5 贷:库存商品－Ａ产品 58267.5

20. 结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－Ａ产品 100000

其他业务收入 7429 贷:本年利润 107429 21. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 71813.99

贷:主营业务成本－Ａ产品 58267.5

营业费用 3862.79 管理费用 9683.7 22. 计算应交所得税,税率为33%。

借:所得税 11752.95

贷:应交税金－应交所得税 11752.95

23. 结转所得税费用。 借:本年利润 11752.95 贷:所得税 11752.95 24. 按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 2386.21 贷:盈余公积－法定盈余公积 2386.21

25. 按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 1193.1 贷:盈余公积－法定公益金 1193.1 26. 按20％提取应付投资者利润。 借:利润分配－应付普通股股利 4772.41

贷:应付股利 4772.41 27. 结转已实现的利润。

借:本年利润 23862.06

贷:利润分配－未分配利润 23862.06

28. 结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 8351.72 贷:利润分配－提取法定盈余公积 2386.21 利润分配－提取法定公益金 1193.1 利润分配－应付普通股股利 4772.41