2017年电大纳税基础与实务形成性考核答案

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第一章

纳税的基本理论1

一、判断题 1、√ 2、√ 3、√ 4、√ 5、× 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、× 二、单项选择题 1、B 2、A 3、B 4、A 5、B 6、B 7、D 8、C 9、C 10、A

三、多项选择题 1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、CD 5、ABC 6、ABCD 7、AB 8、AD 9、ABD 10、AB

第二章 纳税基本流程

一、判断题 1、× 2、×

二、单项选择题 1、B 2、C 3、D 4、C

三、多项选择题 1、BC 2、CD 3、CD 4、ABCD 5、ABD

第三章 增值税

一、判断题 1、× 2、√ 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7、√ 8、× 9、×

二、单项选择题 1、D 2、A 3、D 4、A 5、C 6、D 7、D 8、A 9、B 10、C

三、多项选择题 1、ACD 2、ACD 3、AC 4、ABCD 5、ABD 6、AB 7、BC 8、ACD 9、AD

四、计算题 1、 销项税额＝

[

11.72341?17% ＋ 300 ＋ 1?17% ＋ 100×（1＋10%）×17%＝105.4万元

]

进项税额＝ [17＋（10＋2）×7%]×（1＋40%）＝15.24万元 应纳税额＝105.4－15.24＝80.16万元

2、应纳增值税＝15450÷（1＋3%）×3%＝450元

3、关税的组成计税价格＝40＋20＝60万元

进口环节应纳的进口关税＝60×15%＝9万元

进口环节应纳增值税的组成计税价格＝60＋9＝69万元 进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17%＝11.73万元 国内销售环节的销项税额＝80×17%＝13.6万元

国内销售环节应缴纳增值税额＝13.6－11.73＝1.87万元

五、业务处理题 1、借：原材料 20000

应交税费——应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款 234000 2、借：在途物资 200000

应交税费——应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款 234000

第 四 章

一、判断题 1、× 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、√ 10、× 11、√ 二、单项选择题 1、C 2、C 3、A 4、B 5、D 6、B 7、D 8、B 9、D 三、多项选择题 1、AB 2、ACD 3、BC 4、ABC 5、ACD 6、DE

四、 计算题 1、58500÷（1＋17%）×30%＝15000元

2

2、（20＋50－10）×3%＝1.8万元

3、50＋6÷（1－30%）×30%＝24万元 4、（70＋70×20%）÷（1－30%）×30%＝36万元 5、500×220＝110000元

6、100×2000×0.5＋3000000×20%＝700000元

7、单价＝（18000000＋100000＋80000）÷（300×250）×（1＋20%）＋0.003×200 ÷（1－36%）＝42.19元／条＜70乙类卷烟

消费税＝300×250×0.003×200＋250×300×42.19×36%＝804420元

五、会计业务题 1、①计算应缴纳的消费税时：应纳税额＝360000×30%＝108000元 借：营业税金及附加 108000

贷：应交税费——应交消费税 108000 ②实际缴纳消费税时：

借：应交税费——应交消费税 108000 贷：银行存款 108000

2、应纳增值税税额＝15000×17%×20＝510000元 应纳消费税税额＝15000×10%×20×300000元 借：长期股权投资 2410000 贷：库存商品 1600000

应交税费——应交增值税（销项税额）510000 应交税费——应交消费税 300000

3、计算包装物应纳的消费税时：应纳消费税税额＝200×300×10%＝6000元 借：营业税金及附加 6000

贷：应交税费——应交消费税 6000

4、组成计税价格＝（400000＋400000×40%）÷（1－20%）＝700000元 应交增值税额＝700000×17%＝119000元 借：库存商品 840000

应交税费——应交增值税（进项税额）119000 贷：银行存款 959000

5、应纳消费税税额＝234÷（1＋17%）×15×5%＝150元 进项税额转出＝2000×17%＝340元 借：应付职工薪酬——福利费 2490 贷：库存商品 2490 6、①发出材料时：

借：委托加工物资 124000 贷：原材料 124000

②支付加工费、消费税、增值税时：

组成计税价格＝（124000＋21500）÷（1－3%）＝150000元 应纳消费税＝150000×3%＝4500元 应纳增值税＝21500×17%＝3655元 借：库存商品 150000

贷：委托加工物资 150000 7、①发出材料时

借：委托加工物资 124000 贷：原材料 124000

②支付加工费、消费税、增值税时

3

借：委托加工物资 21500

应交税费——应交增值税（进项税额）3655 ——应交消费税 4500 贷：银行存款 29655 ③收回加工物资时

借：库存商品 145500

贷：委托加工物资 145500 ④对外销售时：

应交消费税＝18000×20%＝36000元 借：营业税金及附加 36000

贷：应交税费——应交消费税 36000

⑤实际缴纳消费税时：应纳消费税＝36000－4500＝31500元 借：应交税费——应交消费税 31500 贷：银行存款 31500

第五章 营业税

一、判断题 1、× 2、× 3、× 4、× 5、×

二、单项选择题 1、D 2、D 3、D 4、D 5、D 6、A 三、多项选择题1、ABCD 2、ABD 3、ABD 4、ABCD

四、计算题 1、应缴纳的营业税税额＝（600－100）×3%＝15万元

2、应缴纳的营业税税额＝（100＋20＋1100－900）×5%＝16万元

3、应缴纳的营业税税额＝（10000＋2000＋3500＋1500）×3%＝510元

4、应缴纳的营业税税额＝（3000－1200－1000－350－50）×30×5%＝600元 5、应缴纳的营业税税额＝（150＋86＋9）×5%＝12.25万元 6、应缴纳的营业税税额＝（100＋2＋3）×3%＝3.15万元 7、应缴纳的营业税税额＝（3000－800）×3%＝66万元 8、剧院应纳税额＝15000×5%＝750元

代扣演出团体营业税＝（150000－15000＋4000）×3%＝3630元 代扣经纪人营业税＝14000×3%＝420元

9、应缴纳的营业税税额＝（60＋30＋20＋10）×20%＝24万元 10、应缴纳的营业税税额＝80×5%＝4万元 11、应缴纳的营业税税额＝1500×5%＝75万元

五、会计业务处理题

1、实现收入时

借：银行存款 600

贷：主营业务收入 500 其他应付款 100 计算应交营业税时

借：营业税金及附加 15

贷：应交税费——应交营业税 15 上交税金时

借：应交税费——应交营业税 15 贷：银行存款 15

2、借：营业税金及附加 16

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