银行贷款的利息计算

拖欠贷款有种分别是：

（1）在贷款执行期内发生拖欠

（2）比如分期付款还款方式或约定了其中还款额的任意还款方式，如果借款人未按时偿还月还款额，此时拖欠的本金为拖欠本金，拖欠的利息为拖欠利息。

（3）在贷款到期后发生拖欠。贷款到期后尚未偿还的贷款本金为拖欠本金，尚未偿还的利息为拖欠利息。

2．拖欠贷款的计息规则

拖欠贷款的计息涉及到两个利率，一是正常贷款本身的名义利率，一个是拖欠本金和拖欠利息的利率，也叫罚息率。拖欠本金的罚息计入应收拖欠本金利息中核算，拖欠利息的罚 139

息计入应收拖欠利息复利中核算，拖欠的利息在应收拖欠利息中核算。

拖欠本金利息=罚息日利率*拖欠本金本期拖欠日积数

拖欠利息复利=复利日利率*拖欠利息本期拖欠日积数

贷款计提减值准备后，根据调整后的贷款摊余成本和原实际利率确认今后各期的利息收入，确认利息收入的同时冲减贷款减值准备。按原规则计算应收利息，但应将应收利息计入表外科目。对于已在表内的应收利息，发生拖欠后，由应收正常本金利息转入应收拖欠利息。拖欠超过90 天，全额计提坏账准备，并将其转入表外处理。

对拖欠本金和拖欠利息按日计提应收拖欠本金利息和应收拖欠利息复利，贷款计提减值准备前，罚息放在表内处理。贷款计提减值准备后，新增的罚息放在表外处理。表内的应收拖欠本金利息和应收拖欠利息复利，如果超过90 天仍未收回，则全额计提坏帐准备，并将其转入表外处理。

1.4.4贷款利息计算的实现方式

贷款利息的计算的实现方式分为系统自动完成和手动完成。系统自动完成是指由系统根据预先设定好的参数于每月末日自动完成，同时进行账务处理。手动完成是指在贷款发生提前还款、贷款结清或按户定日还款的非月末日还款情况下，由交易触发的贷款利息计算。

贷款实际利率的计算也分为系统自动完成和手动完成。系统自动完成是指在贷款发放日，系统自动根据贷款初始确认成本和未来现金流计算实际利率；手动完成是指在还款计划发生变化，包括提前还款、贷款期限调整、贷款利率调整等影响到未来现金流变化的情况下，由手动交易触发的系统重新计算实际利率。__