毕业论文（合格范例）

5

所有者权益(或股东权益)合计 负债和所有者（或股东权益）合计

0.6237610048180 294 6019351 0 492720.6181166-0.00.3100965.42 201 265 0662 4501 7970324.18 1 1950974 0 0.324117086 2.1资产变化情况分析

从流动资产构成来看，货币资金年末比年初增加了515649.5元，占总资产的比重由年初的16.69%上升为年末的19.07%，上升了2.38个百分点；应收账款年末比年初增加了214782.2元，占总资产的比重由年初的7.12%上升为年末的8.07%，上升了0.95个百分点；流动资产总额增加了1290559元，占总资产的比重由年初的41.35%上升为年末的47.42%，上升了6.07百分点；表明了企业资产流动性增强、风险降低。

从长期资产构成来看,长期股权投资增加了213600元，占总资产的比重由年初的2.98%，上升为年末的6.44%,上升了1.46个百分点；固定资产年末比年初增加了315245元，但占总资产的比重由年初的51.03%，下降为 42.49%，下降了8.54个百分比，表明固定资产比重下降但固定资产变化属于正常范围内变化。

从总资产构成来看，太湖机械厂年末资产比去年同期增长1950974元，比年初增长了32.4%，表明企业的资产总额增加，财务状况较好。

2.2负债变化情况分析

从流动负债内部构成来看，短期借款年末比年初减少100000元，占总负债的比重由年初的3.32%降低为年末的1.25%，这是由于该公司在本期偿还短期借款1000000元引起的，对于企业来说减少了企业的流动资金同时也降低了该企业的财务风险；应付票据年末比年初增加194340元，占总负债的比重由年初的0.83%上升为为年末的2.23%，是企业购买材料引起的属于正常变化；应付账款年末比年初数减少了226300元，减少率为56.57%；应交税费年末比年初增加了660351.4元，增长率为299.82%，这是主要是因为该企业采用应付税款法核算，按年计算交纳所引起的。

从长期负债的内部结构来看，该企业通过长期借款和发行债券，来增加资金，虽然年末金额较年初金额有所增加，但所占资金来源的比重却下降了4.57个百分点。

从负债总额来看，年末比年初金额增加了784708.8元，占资金来源的比重从年初的37.51%上升为年末的38.18%，增长率为34.75%，上升了0.66个百分

6

比。

从上述数据可以看出企业流动负债风险大于长期负债。但还在企业可以接受的范围之内。

2.3所有者权益变化分析

从所有者权益构成项目来看，实收资本的年末数比年初数增加了300000元，增长率为8.57%，这是由于今年收到新的投资款引起的；资本公积年末数比年初数增加了10000元，增长率为8.33%，盈余公积增长最为明显表明经营业绩很不错。

从所有者权益总额来看，年末比年初数增长了1166265元，这表明企业的所有者权益有所增加，基本能满足资产增加的金额需要，不需要大额的通过负债融资。

太湖机械厂2007年利润表分析表

利润表项目本期金额一、营业收入4981700减：营业成本2630461.57营业税金及附加86186.56销售费用164053.79管理费用776175.66财务费用96892.3资产减值损失加：公允价值变动损益-700投资收益209220其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润1436450.12加：营业外收入199560减：营业外支出38500其中：非流动资产处置损失三、利润总额1597510.12减：所得税费用527178.34四、净利润1070331.78五、每股收益基本每股收益稀释每股收益

百分比10.5280250.0173010.0329310.1558050.01945-0.000140.0419980.2883450.0400590.0077280.3206760.1058230.214853 7

2.4收入构成分析

本企业当期实现主营业务收入45077995.4元。表明企业经营状况良好，在市场上有很强的竞争力。

2.5成本费用构成分析

本企业发生成本费用共计43156921.12元，营业成本所占的比重为52.8%,几乎占营业收入的一半。财务费用所占比重为1.95%，销售费用所占的比重为3.29%，管理费用的比重为15.58%，是销售费用的5倍。因企业对外进行投资，获得的收益为209220，所占比重为4.2%。

2.6利润构成分析

本企业当期实现营业利润1436450.12元，利润总额1597510.12元.净利润所占比重为21.49%，从利润表中的数据可以看出，企业经营业绩很好。

3、财务指标分析

3.1偿债能力分析

太湖机械厂2007年年末流动比率为2.16，对于制造企业来说，流动比率的经验值为2：1，所以太湖机械厂的流动比率在安全范围之上；年末速动比率为1.46比年初增加了9%，；年末资产负债率 为38.18%比年末数增加了66%。从以上三个指标可以看出，太湖机械厂偿债能力增强。

3.2营运能力分析

太湖机械厂2007年年末流动资产周转率为1.589，即平均每226天周转一次，其中应收账款的周转率为9.32，存货的周转率为4.38。固定资产的周转率为0.72，即平均每505天周转一次。从上述几个比率中可以看出，该企业周转率很慢，营运能力比较差。

3.3获利能力分析

太湖机械厂2007年年末销售净利润为21.49%，反应该企业营业收入带来净利润的能力；总资产收益率为15.3%,反应该企业总资产能够获得净利润的能力；净资产收益率为24.64，反应该企业所有者每一元钱的投资能够获得多少净收益，

8

它是衡量一个公司股东资本的使用效率。从上述指标中可以知道该企业的三项指标都超过同行业指标，盈利能力很好。

4、结论

通过对本期财务状况的分析，可以看出以下几点:

第一，该企业整体财务风险有所增加，但增加幅度不明显； 第二，本企业经营能力有所增加，但增长幅度不大； 第三，本企业资产的营运能力较差；

第四，企业的期间费用分配不合理，管理费用所占比重太大，销售费用所占

比重较小。

为了企业更好地发展，根据企业所面临的问题提出两点意见。首先，本企业应注重本企业流动资金周转率，加快资金周转速度来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难.

其次，我们建议企业领导依据财务的分析得到的结论对本企业存在的问题及时进行处理，查清问题原因所在，使企业能够更高效快速地发展。