财税政策在收入分配领域中的作用

财税政策在收入分配领域中的作用

摘要

财税政策在收入分配领域有着重要的作用，通过好的财税政策，能够有效的保持收入分配的公平原则。当前，中国的城市和农村经济发展极为不平衡。近年来，尽管农业的丰收情况良好，但是农民的总收入水平和人均纯收入连续多年低速增长，城乡居民收入差距在持续扩大。城乡居民收入差距扩大不仅直接关系到人民生活水平，而且影响社会稳定和经济健康发展，成为制约我国改革和发展的障碍。因此，对现有的财税政策进行分析，发现其在城乡居民收入分配中的不足，并基于此提出一些建议，这对于国内经济环境的稳定有着积极的现实意义。

关键词：财税政策；收入分配；对策

引言

居民收入的合理分配不仅关系到人民群众的切身利益，还关系到社会的稳定和经济的可持续发展。因此，对居民收入分配进行分析研究是经济学一个永恒的课题。改革开放以来，我国经济迅速发展，GDP高速增长，居民收入水平大幅增长，生活口益改善。然而，与此同时，我国收入分配差距也呈现不断扩大的趋势。对此，基尼系数不断攀升就是很好的例证。国家统计局的资料显示:我国基尼系数在1978年是0.16，而2000年达到0.41,到了2009年，我国基尼系数己经达到0.49。国际公认的基尼系数警戒线是0.4，如果把非法非正常收入也加进居民收入中，中国的基尼系数己超过了0.5，而且还有继续扩大的态势。分配不公问题己成为一个公认的事实，这对经济社会发展产生了许多负面的影响。比如，分配不公会对消费、投资、出口产生不利影响，并最终制约经济的增长;分配不公还容易引发犯罪增多，危及社会的稳定。因此，妥善解决居民收入分配不公的问题，推进居民收入分配合理化，是显得极为迫切和重要的。财税政策在收入分配领域有着积极的作用。但是，就目前来说，我国的财税政策还存在一定的不足，对其不足进行研究分析，并提出一些建议，这对于保持收入分配的公平性有着积

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极的现实意义，同时，对于国内经济环境的稳定也有着重要的作用。 一、文献综述

对于造成我国城乡居民收入差距的原因，学者王丹通过我国现行税制的研究发现，农村居民无论收入高低，都需要缴纳税费，然而城市居民中收入低者因税费最低起征额的存在可以豁免征收。因此，和城市居民相比，农民过重的税负导致城乡居民收入差距明显地拉大[1]。

学者杨宜勇和玉丽等在其的研究中指出，城乡二元性，经济方面的政策，以及国民收入分配政策的不合理，农村和城市的自然环境状况比较，经济增长的趋势等都是造成城乡收入差距呈扩大态势的原因[2]。

关于缩小城乡居民收入差距的财税政策的研究具有代表性的有：

学者胡荣才、冯起章在其的研究中指出，农村自从1978年改革开放开始起步，2001年农村税费改革和农业税减免开始实施，2006年农业税减免开始全面的实施，虽然农民收入提高了，但城乡居民收入差距仍然存在[3]。

学者蔡继明通过对农村地区的调查研究发现，近些年，在农村地区，政府对家电和汽车、摩托车的“下乡”给予补贴来推动其发展，以此来发掘农村区域低下阶层的消费潜力。从现今的发展形势来看，部分农村地区“家电下乡”的市场潜力已有所发掘，但是“机动车下乡”的市场潜力仍有待拓展[5]。

有以上学者的研究可以看出，我国现行财税政策虽然在一定程度上缩小了城乡居民的收入差距，但是，就实际情况来说，其的最大效用还没有发挥到最大，其在具体的实施方面还存在着一定的欠缺。因此，对现有的财税政策在收入分配领域中的作用及不足进行研究，具有好的现实意义。 二、财税政策在收入分配中的作用分析

财税政策在收入分配领域中有着重要的作用，其的作用主要通过以下几个方面来体现：

（一）税收的调节作用

通过税收政策的调整，能够对收入分配领域进行有效的调节：（1）通过生产税可以调节政府收入占初次分配的比重，进而影响政府、企业和居民三部门的分配格局。（2）通过生产税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配。（3）通过生产税的调整还可以带动产业结构转型，进而影响就业，实现调

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节收入分配的目的。财税政策通过对税收政策的调节，可以i在一定程度上对现有的收入分配情况进行有效调节，从而保持收入分配的公平性原则。 （二）促进就业再就业

就业是民生之本，是提高劳动者报酬占比、缩小居民收入差距的重要手段。一方面，通过促进经济发展、设立公益性岗位、支持人才市场建设等措施，促进就业再就业，增加劳动者-收入;另一方面，通过加大劳动技能和在职培训投入，提高劳动者一素质和岗位转化能力，进而达到缩小收入分配差距的目的。 （三）生产补贴的实施

生产补贴是指政府对生产单位的单方面转移性支出，包括政策亏损补贴、价格补贴等。通过对企业或个人的适当补贴，可以改善其生产条件和调整收入分配关系。例如，对公共交通以及供水、供电和供气等企事业单位给子适当补贴，可以平抑物价，减轻居民负担，间接地增加了居民收入。对种粮农民实施的各项补贴，则可以视为对其劳动报酬的补偿，直接增加了其收入。 （四）规范和理顺收入分配秩序

通过财税政策的制定，能够规范现有的行政和企事业单位的非税收入征缴管理，以减轻居民负担;能够规范公务员和行政事业单位职土土资和津补贴制度，提高工资透明度;另外，通过好的财税政策，能够建立健 全国有企业利润上缴制度，对垄断行业实行土资“双控”制度等，促进收入分配公平。 三、现行财税政策中存在的不足

我国现行缩小城乡居民收入差距的财税政策虽然取得了一定的成效，但仍然存在诸多问题。

（一）农业补贴方面

在农业补贴方面还存在一定的不足，其主要表现如下:（1）补贴范围的普遍性。在农产品生产和流通的全部过程中几乎都涉及了财政资金对其的多环节、多类别的补贴。（2）将价格的补贴作为主导手段，贴息贷款作为辅助手段。大多数补贴用于农产品购销环节，拉低农用生产资料价格，支农服务收费标准的补贴上。（3）补贴方式存在的隐蔽性。长期以来，对农业补贴大多是采取“暗中补贴”的方法，即财政补贴资金通过流通渠道间接地给予补贴，而不直接以财政拨入的方式进行。

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（二）农村税费改革及农业税减免政策方面

通过农村税费改革及农业税减免政策，虽然直接减轻了农民的税收负担，但农业税减免后地方财政收入减少，对农业的转移支付可能减少，进而带来一系列的问题。

乡镇政府在我国各级政府财政中历来是最贫困的一级，在实行农村税费改革之后，乡镇政府的财政困境愈发严重。改革前期取消城乡统筹、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资以及屠宰税以后，将导致乡镇财力大幅度减少。基层政府财政困难的情况，会导致其无法履行公共服务的重要职能，部分区域性公共品的供给也面临挑战。由于乡镇政府没有资金投入，一些直接关系到农民切身利益的项目，如水利工程及农村教育事业的兴办等都无法得到落实。

（三）农村免费义务教育政策方面

在农村免费义务教育政策方面，其问题主要体现在：（1）政府对农村的免费义务教育的宣传不够，有些闭塞的农村仍存在学校乱收费或变相收费的情况。（2）高等教育并未能在农村普及。农村贫困的根源是知识贫困，而消除知识贫困的根本途径是开发农村人力资源。随着社会主义新农村建设，农村经济进一步发展，客观上要求加快农村高等教育。然而推进农村免费义务教育只能解决基础教育问题，并不能直接发展高等教育。 （四）家电下乡的补贴政策方面

在家电下乡补贴政策方面还存在着一些漏洞：一些不法商家借着“低价处理”，“家电下乡”等名义，向农村销售翻新废旧家电、假劣农资、劣质食品等产品，农民由于没有经验而上当受骗，同时，家电下乡骗补行为也有发生，浪费了国家的财政资金。另外，家电产品的使用离不开相应的消费环境和条件，如电视机需要比较稳定的电压和有线电视信号，洗衣机离不开自来水供应，电脑需要成熟的网络建设等等。

四、缩小城乡收入差距的财税政策的建议 （一）加大财政支农投入，优化财政支农结构

我国政策应加大对农业和农村的财政投入力度，尤其是地方政府需要按照中央一号文件的要求，切实在投入总量上达标。同时也可以通过慈善和民间集资的

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