审计学作业1

资产 货币资金 应收帐款 其他应收款 预付账款 固定资产 无形资产 长期待摊费用 在建工程 负债及所有者权益 短期借款 应付账款 预收帐款 其他应付款 其它流动负债 流动负债合计 长期借款 专项应付款 -2，200，000 5,100,000 +1,000,000 +1,000,000 +3,600,000 -700，000 资本公积 未分配利润

七、请简述审计的定义。

答：审计是一项具有独立性的经济监督活动。它是由独立的专职机构或人员接受委托，对被审计单位特定时期的会计报表及其他有关资料的公允性、真实性以及经济活动的合规性、合法性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。

八、 请简答审计的可知性。 答：（1）会计报表，财务资料等是可以验证的。 （2）注册会计师和客户之间没有必然的利害冲突。

（3）提交验证的财会报告和其他信息资料不存在串通舞弊和其他非常行为。 （4）完善的内控系统可以防止发生舞弊的可能性。

（5）公认会计原则的一致运用可以使财务状况，经营成果，现金流量等得以公允表达。 （6）如果没有明确的反证，对客户来说，过去真实的情况将来也属真实。 （7）审计人员有能力独立审计财会资料并提出审计报告。 （8）注册会计师承担的职业责任与职业地位相称。 九 、审计风险的组成内容有哪些？

答：审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

在审计风险的三个构成要素中，固有风险和控制风险与被审单位内部控制是否存在、是否有效有关， 审计人员对此无能为力。

审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

十、请简述民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计的审计程序。 答：1、审计的准备阶段

（1）了解被审计单位的基本情况；（2）初步评价被审计单位的内部控制系统；（3）分析审计风险；（4）签订审计业务约定书；（5）编制审计计划。

2、审计的实施阶段 （1）进驻被审计单位；（2）检查和评价内部控制系统；（3）审查财务报表及其所反映的经济活动；（4）收集审计证据。

3、完成审计工作阶段

（1）整理、评价审计证据；（2）复核审计工作底稿；（3）编写审计报告。

十一、什么是不相容职务控制？

答：所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

十二、简述文字表述法的优缺点及适用范围。

答：1、优点：比较灵活，可对被审计单位内部控制的各个环节作出比较深入和具体的描述，不受任何限制。

2、缺点：对内部控制的描述，有时很难用简明易懂的语言来详细说明各个细节，因而有时使用文字表述显得比较冗赘，不利于为有效地进行内部控制评价和控制风险评价提供直接的依据。

3、适用范围：几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。

十三、注师在确定应收账款函证范围时应主要考虑哪些因素？ 答：1、应收账款在全部资产中的重要性

2、被审计单位内部控制的强弱 3、以前年度的函证结果 4、函证方式的选择

十四、简述投资活动的控制测试内容。

答：1、了解投资内部控制制度。一般而言，应了解的内容包括：

（1）投资项目是否经授权批准，投资金额是否及时入账；

（2）是否与被投资单位签订投资合同、协议，是否获得被投资单位出具的投资证明； （3）投资的核算方法是否符合有关财务会计制度的规定，相关的投资收益会计处理是否正确，手续是否齐全；

（4）有价证券的买卖是否经恰当授权，是否妥善保管并定期盘点核对。 2、进行简易抽查。 3、审阅内部盘核报告。

4、分析企业投资业务管理报告。 5、评价投资内部控制制度。 十五、 简述现金的审计目标

答：1.确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的库存现金在资产负债表日是否确实存在

2.确定被审计单位所有应当记录的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏 3.确定记录的库存现金是否为被审计单位所拥有或控制

4.确定库存现金以恰当的金额包括在财务报表的货币资金项目中，与之相关的计价调整以恰当记录

5.确定库存现金是否已按照企业会计准则的规定，在财务报表中做恰当的列报