税收学练习题（个人整理）

税收学练习题(个人整理)

判断题：

1、某木地板销售公司为卖木地板而提供上门安装服务。本月销售额为20万元，收取的安装费为1万元。该公司应将安装费并入销售额，一并征收增值税。(√)

2、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入30万元，该消费品销售收入为2万元。该酒店应一并缴纳增值税。(× )

3、某汽运公司销售钢材一批，负责运输并收取运费。该行为为混合销售行为，应纳营业税。 (√ )

多选题:

下列行为中，属于增值税混合销售行为的是：（D,E ） A 饭店提供餐饮服务并销售酒水 (只是营业税)

B 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿电信服务 (只是营业税) C 装璜公司为客户包工包料装修房屋

D 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 E 电视机厂销售电视机并向买方收取安装费 消费型增值税的特征包括（ A,C ）

A 当期购入固定资产价款一次全部扣除

B 法定增值额大于理论增值额 C 法定增值额小于理论增值额 D 直接以增值额作为计税依据 E 法定增值额等于理论增值额

根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列行为应当缴纳增值税的有（B,D,E A 汽车的租赁 B 汽车的修理 C 房屋的修理 D 受托加工白酒 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ A,E ）

A 供电局销售电力产品 B 房地产开发公司销售房屋 C 饭店提供餐饮服务

D 房屋中介公司提供中介服务

E 生产企业销售货物时收取的优质服务费

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（A,B,C ）。

A 将自产的货物用于非应税项目 B 将购买的货物委托外单位加工 C 将购买的货物无偿赠送他人 D 将购买的货物用于集体福利

按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认为增值税销项税额的（A,D,E A 将委托加工的货物用于对外投资 B 将购买的货物用于职工福利

C 销售代销货物向委托方收取的手续费 D 将自产的货物用于本企业的在建工程 E 将购买的货物无偿赠送他人

F 统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售

）。

E 进口小汽车 ）。 下列行为中，属于增值税混合销售行为的是：（A,C,E ） A 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B 饭店提供餐饮服务同时销售烟酒

C 纳税人销售林木同时提供林木管护劳务

D 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

E 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（C,D ） A 通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

B 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择小规模纳税人纳税 C 超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税 D 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定 对小规模纳税人，下列表述正确的有（ A,C ） A 实行简易征收办法

B 不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C 不得抵扣进项税额

D 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（A,C ）。 A 粮店加工切面销售 B 食品店加工方便面销售

C 粮食加工厂加工玉米面销售 D 食品厂加工速冻水饺销售

按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13％税率的是（A,C,E,F）。

A 煤气 B 古旧图书 C 图书 D 酸奶 E 鲜奶 F 煤炭

若一套化妆品的零售价为468元，其不含任何税(增值税、消费税）的价格是多少？（化妆品消税率30%） 组成计税价格=468/(1+17%)=400元

增值税:400*17%=68元 消费税:400*30%=120元 不含任何税的价格是:400-68-120=212元

某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500；销售给B同类货物2000件，单价1400；销售给C同类货物500件，单价500；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。 销售货物的销售额：1000*1500+2000*1400+500*500=4550000 销售货物的平均单价：4550000/（1000+2000+500）=1300 换取生活资料的销售额：100*1300=130000

发放职工福利和赠送客户的销售额：500*2000*（1+10%）=1100000 当月的销售额：4550000+130000+1100000=5780000

A企业（一般纳税人）销售给B公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于B公司购买数量多，A企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，N/20的销售折扣、B公司于10日内付款，则A企业此项业务的销项税额为:

20*10000*17%*0.8=27200元。

除金银首饰外，其他货物的以旧换新销售应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格.

某商场采取以旧换新方式销售电视机,每台零售价3000元,本月销售电视机150台,共收回旧电视,每台旧电视折价200元,该业务应纳增值税为:

某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元，该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额

某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，用于发放职工福利200公斤，用于厂办三产招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中300公斤全部销售，单价20元； 50公斤因管理不善被盗； 50公斤用于厂办三产招待所。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。

1300-0.13*1000-0.13*200-0.13*800-0.13*20*50*2=780元.

某公司为一般纳税人，在某一纳税期内发生购销业务如下： 1、采购原材料聚乙烯取得的专用发票注明的价款为120万元 2、采购生产用燃料煤取得的专用发票注明的价款为75万元

3、购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明的价款为30万元

4、支付运输单位运费，取得的专用发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元 5、销售产品农用膜开出的专用发票上注明的价款180万元

6、销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明的价款为230万元。计算其当期应纳增值税额。

加工后仍属于农业产品的粮食的增值税税率为13%，但是方便面不是。

某食品加工厂是一般纳税人，某年9月发生如下经济业务：

1、从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费结算单据。货物已运抵企业并验收入库。

2、销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。

3、销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。 4、该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求：计算该企业本期应该缴纳的增值税额。

1.进项税额:100*13%+2*7%=13.14万元. 2.销项税额:100*13%=13万元.

3.销项税额:50/(1+17%)*17%=7.26万元. 进项税额:1*7%=0.07万元. 4.留抵的进项税额:1万元.

该企业本期应该缴纳的增值税额:13+7.26-13.14-0.07-1=6.05万元.

某工业企业为一般纳税人，（增值税税率为17％ ）。2005年3月有关资料如下： 1、采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票

2、以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元 3、当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，货已收到并入库（发票当月通过认证 ） 4、当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款3.4万元 5、从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款10万元，另支付农业特产税1万元（当月申报通过认证 ）

6、从国外购进一批材料用于职工福利，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。

要求计算当期应纳增值税额

1. 销项税额:200*17%=34万元. 2. 销项税额:120*17%=20.4万元. 3. 进项税额:100*17%=17万元.

4. 属于非应税项目,进项税额不能抵扣. 5. 进项税额(10+1)*13%=1.43万元. 6. 属于非应税项目,进项税额不能抵扣.

当期应纳增值税额:34+20.4-17-1.43=35.97万元.

某家用电器商场为增值税小规模纳税人，07年10月发生了以下业务：

（1）购入冰箱200台，每台不含税购入价为2000元，货已入库，但款项尚未支付；

（2）采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为1500元，已扣除每台旧洗衣机的收购价格为50元；

（3）采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3000元，赠送的小家电每台售价为100元； （4）采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月收齐。