2014年《税务干部法律知识必读》习题集（分章节）

2、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。( ) 3、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据的证据。 ( ) 4、与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。 ( )

5、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。 （ ） 6、鉴定结论错误、不明确或者内容不完整不能作为定案依据。( )

7、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。 ( )

8、法定鉴定部门的鉴定结论其证据效力优于其它鉴定部门的鉴定结论。 ( ) 9、严重违反法定程序收集的证据不能作为定案依据的证据。( )

10、国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。 ( ) 11、原件、原物的证据效力优于其复印件、复制品。 ( )

12、不能正确表达意志的证人提供的证言不能单独作为定案依据的证据。（ ） 13、原始证据的效力优于传来证据的效力。 ( ) 第七章 税收的刑法保障 一、单选题

1、下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（ ）

A、不满14周岁的人；B、已满14周岁未满16周岁的人；C、精神病人；D、醉酒的人。 2、逃避缴纳税款数额占应纳税额的（ ）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A、10%以上并且数额较大的；B、5%以上并且数额在3万以上的；C、10%以上并且数额在1万元以上的；D、55%以上并且数额在2万元以上的。 3、下列为附加刑的是（ ）

A、被判十年有期徒刑；B、驱逐出境；C、剥夺犯罪人生命的刑罚；D、拘役。

4、某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（ ）

A、以骗取出口退税罪定罪处罚； B、以逃避缴纳税款罪定罪处罚；

C、以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚 ； D、以诈骗罪定罪处罚。 5、依据我国刑法规定，对于非法购买增值税专用发票又虚开的，按（ ）处罚。 A.非法购买发票罪；B.非法购买增值税专用发票罪；

C.虚开增值税专用发票罪；D.非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪。 二、多选题

1、犯罪构成通常包括( )要件A:犯罪主体B：犯罪客体C：犯罪主观方面D：犯罪客观方面 2、下列属于逃避缴纳税款罪的客观方面采取的手段是（ ）

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报；B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不申报；C、经税务机关通知申报而拒不申报。D、纳税人在规定的期限内忘记进行纳税申报。 3、下列为主刑的有（ ）A：管制B有期徒刑C：罚款D：撤职 4、下列关于单位犯罪说法正确的是（ ）

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任； B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任；C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任；D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任。 5、下列构成逃避缴纳税款罪，但可以不予追究刑事责任的是（ ）

A、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的；

B、2002因逃避缴纳税款受过刑事处罚，2010年又逃避缴纳税款的；

C、五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的；D、逃避缴纳税款后有重大立功表现的。 6、抗税是指（ ）方法拒不缴纳税款的行为。

A：暴力B：威胁C：虚假的纳税申报D：经税务机关通知申报而拒不申报

7、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事起点标准是（ ） A：5000元B：1万元以上C：3万元以上D致使国家税款被骗税额在5000元以上。 三、判断题

1、变造是指纳税人依照真账簿、真凭证的样式，制作假账、假凭证以假充真，欺骗税务机关的行为；（ ）

2、精神病人一律不承担刑事责任（ ）

3、危害税收征管罪的主观方面可以是故意也可以是过失两种状态（ ） 4、附加刑附加于主型适用，不能独立使用（ ） 5、抗税罪主体必须是自然人（ ）

6、不得对怀孕的妇女和犯罪时不满18周岁的人适用死刑（ ） 第八章 税务行政法律救济 一、单选题

1、对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（ ） A国务院 B国家税务总局 C财政部 D全国人大常委会

2、对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（ ） A不能申请再复议

B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议 C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议 C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议 3、行政复议机关应当审查行政行为的（ ）

A合法性 B真实性 C适当性 D合法性和适当性

4、一般情况下，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。 A30日 B60日 C90日 D1年

5、税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（ ）内进行审查，决定是否受理。 A3日 B5日 C10日 D15日

6、行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（ ）内依法处理。A15日 B30日 C45日 D60日

7、行政复议机关应当自受理申请之日起（ ）内作出复议决定，但是法律规定的行政复议于此期限的除外。A10日 B15日 C30日 D60日

8、情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过（ ） A10日 B15日 C30日 D60日

9、公民、法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（ ）应当责令其受理。

A上级税务机关 B上一级税务机关 C同级人民政府 D同级监察部门

10、公民、法人或者其他组织因纳税问题对税务机关发生争议的，可以（ ）

A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议 B直接向上级税务机关申请复议 C直接向本级税务机关申请复议 D直接本级人民政府申请复议 11、下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（ ）

A应当在5日内审查是否受理 B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政复议申请，转送有关行政复议机关。C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。 D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。

12、申请人申请行政复议（ ）

A可以书面申请，也可以口头申请 B应当书面申请C必须书面申请 D应当口头申请 13、行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在（ ）情况下，可以停止执行。 A申请人申请停止执行 B当事人协商认为可以停止执行 C法律规定停止执行 D人民法院认为可以停止执行

14、人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（ ） A并不当然无效 B自然无效 C处于不确定状态 D仍然有效 15、被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（ ）。 A建议其在一定期限内履行 B决定其在一定期限内履行 C决定其履行，但不明确期限D判决其违法

16、复议决定撤销或确认其行政行为违法的（ ）

A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为 B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为 C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为 D必须被申请人在重新作出具体行政行为

17、公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（ ）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。 A部门规章 B省政府规章 C规范性文件 D省人大决定

18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（ ）后，可以按照规定作出行政复议决定。 A集体讨论通过 B集体讨论C集体研究 D召集有关人员研究后

19、行政复议机关责令被申请人重新作出具体的行政行为的，被申请人不得以（ ）作出与原具体行政行为相向或者基本相同的具体行政行为。

A同一的事实和理由 B同一事实C同一理由 D新的事实和理由 20、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（ ）可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。

A经说明理由 B复议机关予以批准C无须说明理由 D经复议机关所在地人民法院批准 21、申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（ ）强制执行。A，由作出具体行政行为的税务机关依法 B由公安机关依法 C由行政复议机关或者申请人民法院 D由申请人所在地的人民法院

22、行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，（ ）对具体行政行为的审查。 A终止 B中止 C停止 D搁置

23、下列属于税务行政诉讼范围的是（ ）

A税务机关行政指导行为B税务机关工作人员奖惩 C税务机关抽象行政行为D税务机关行政处罚行为。 24、根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（ ），人民法院可以缺席判决。

A、人民法院裁定不准予原告撤诉，原告经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者末经法庭许可中途退庭的 B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途

退庭的 C.原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的

D.原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

25.在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（ ）提出管辖权异议。 A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式 B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式 C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式 D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式

26、人民法院以（ ）为由，判决撤销具体行政行为的，行政机关可以作出与原具体行政行为相同的具体行政行为A、主要证据不足B、违反法定程序C、超越职权D、滥用职权 27、根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起( )内提起，法律另有规定的除外 A、15日 B、30日 C、2个月 D、3个月 28、税务行政赔偿的归责原则是（ ）

A过错原则；B无过错原则；C违法原则；D合理原则。 29、根据税收征管法的规定纳税人同税务机关在纳税发生争议时，必须先缴纳税款或提供担保，然后才可以申请复议，对复议不服的才可以提起诉讼，这属于（ ）

A、行政复议前置；B选择复议；C行政复议终局裁决；D、复议选择兼终局。 二、多选题

1．某国有小砖厂有偷税漏税行为，被该区地方税务局查获，该区地方税务局决定，责令其补交偷税漏税款10万元，并处以2万元罚款。该国有小砖厂不服，应向哪一机关申请复议（ ） A．该区政府法制局 B．该区人民政府

C．该地方税务局所属的上一级主管部门 D．该区政府的上一级人民政府

2．罗某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。某县地税局要求罗某限期缴纳税款3000元并决定罚款1800元。罗某逾期未缴纳税款和罚款，该地税局遂将罗某的中巴车扣押，罗某不服。下列哪些说法是正确的（ ）

A．对缴纳税款和罚款决定，罗某应当先申请复议，再提起诉讼 B．罗某对上述三行为不服申请复议、，应向某县地税局的上一级地税局申请 C．对扣押行为不服，罗某可以直接向法院提起诉讼。 D．该地税局扣押罗某中巴车的措施，可以交由县交通局采取。 3、税务行政赔偿的构成要件包括（ ）

A行政主体；B职务违法行为；C损害后果；D因果关系 4、下列关于赔偿义务机关说法正确的是（ ）

A、税务所以自己名义实施的行为造成的损害，应以税务所为赔偿义务机关；B复议维持原具体行政行为的，以复议机关为赔偿义务机关；C受税务机关委托的组织实施的行为造成的损害，以委托机关为赔偿义务机关；D原税务机关被撤消的，由撤消该赔偿义务机关的机关为赔偿义务机关。

5、税务行政赔偿的方式有（ ） A赔偿金赔偿；B返还财产；C恢复原状；D赔礼道歉。 6、税务行政追偿的条件有（ ）

A、税务机关已经履行了赔偿责任；B税务人员有故意或者重大过失；C、税务人员有无赔偿的能力；D、法院的判决是否列明向税务人员追偿。 7、税务赔偿的计算标准是（ ）。

A以使受害人的损失能得到适当弥补；B只赔偿直接损失不包括间接损失； C包括精神损失； D不包括精神损失 第九章 税收执法者及其责任 一、多项选题

1、公务员在受处分期间不得晋升职务和级别，其中受什么样处分的不得晋升工资档次（ ）