2014年《税务干部法律知识必读》习题集（分章节）

5、在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。（ ）

6、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常情况下不能行政税务行政处罚权。（ ） 7、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，通样能行政税务行政处罚权（ ） 8、税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。（ ）

9、税务行政处罚的相对人是指税务行政处罚对象，即实施了税收违法行为的行政相对人。税务行政处罚的对象即是纳税人。（ ） 10、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人（） 11、未满14周岁的未成年人的精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时，即使有税收违法行为的，也不予处罚。在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以从轻或减轻处罚。（ ） 12、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在3年内未被发现的就不再给予行政处罚。（ ）

13、违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。（ ）

14、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。（ ） 15、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。（ ）

16、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答：错误 17、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。（ ）

18、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。（ ） 19、税务机关作出罚款的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。（ ） 20、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件；二是申请人民法院强制执行（ ） 第五章 税务行政强制 一、单选题

1、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局（ ）。

A、可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管 B、可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C、可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续 D、在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

2、一般情况下，税务机关应当向（ ）的人民法院申请强制执行。 A、最初作出处罚决定的税务机关所在地 B、指定

C、被申请人住所地 D、提出申请的税务机关所在地 3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。

A．纳税保证 B．纳税留置C．纳税抵押 D．纳税质押

4、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。A、纳税担保 B、税收强制执行C、税收保全 D、司法强制执行 5、纳税人对税务机关作出（ ）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。 A、行政处罚 B、补缴税款C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限

6、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。A．未结清税款B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

7、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（ ）。 A．商品不可分割 B．纳税人无其他可供强制执行的财产 C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

8、当事人对税务行政处罚决定（ ）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申请行政复议C．逾期不履行又不向人民法院起诉D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行 9、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。 A．放弃到期债权 B．无偿转让财产C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产 10、 A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（ ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后

11、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）日内解除税收保全。 A、1 B、3 C、7 D、10 12、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚 13、我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（ ）。 A、15日 B、30日 C、60日 D、3个月 二、多选题

1、下列（ ）属于税务行政强制的基本原则。

A、先行告诫原则 B、无过错原则 C、最小损失原则 D、救济原则 2、税务机关征收税款，税收优先于（ ）。A、发生在应征税款前的抵押权B、发生在应征税款后的抵押权C、无担保债权 D、有担保债权

3、稽查局依法（ ）的，应当填写《税务行政执法审批表》。

A、采取税收保全措施 B、查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户 C、调取纳税人以前会记年度账簿 D、请房地产管理部门协助执行 4、纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（ ）。

A、抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物 B、抵押人所拥有的机器

C、所有权、使用权不明的财产 D、抵押人所拥有的交通运输工具 5、稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的（ ），以拍卖或者变卖所得抵缴税款。A、商品、货物 B、办公楼 C、现金、有价证券 D、当事人所有的、提供给已退休伯父居住的房屋 6、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。

A、怠于行驶到期债权 B、放弃到期债权

C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 7、税收强制执行措施适用于（ ）。

A、从事生产、经营的纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人 D、税务行政处罚当事人 8、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（ ）。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B．封存生产、经营场所C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D．查封家庭居住房屋 9、扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（ ）。 A．应纳税款B．罚款C．滞纳金D．扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用

10、某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达《限期缴纳税款通知书》，责令在15日内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（ ）。 A、责令其提供纳税担保B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D、处以罚款

11、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的行政行为有（ ）。 A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知开户银行从其存款中扣缴税款 D、依法处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款 三、判断题

1、一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补缴税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制措施，不申请人民法院强制执行。（ ）

2、个人及其所抚养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（ ） 3、纳税抵押是指纳税担保人，将其财产或财产性权利凭证的占有权转移给税务机关，并向税务机关办理手续，以该财产担保税款及滞纳金义务履行的担保形式。（ ）

4、纳税人在期限内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。（ ）

5．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。( )

6、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。（ ）

7、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。（ ） 第六章 税务行政执法证据 一、单选题

1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（ ）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。A、鉴定结论 B、证人证言C、视听材料 D、现场检查笔录 2、下列（ ）不属于稽查证据的法定种类。

A、视听资料 B、证人证言C、当事人的陈述 D、被告人的供述

3、根据证据的（ ）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。A、关联性 B、合法性C、真实性 D、准确性 4、下列选项中，不属于书证的是（ ）。

A、账簿 B、合同C、法定代表人身份证D、发票鉴定结论

5、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（ ）。 A、物证B、书证C、勘验笔录D、检查笔录 6、伪造、变造的发票属于（ ）。A、物证 B、书证C、鉴定结论D、非证据 7、《调查（询问）笔录》正文部分采用（ ） 形式。A、问答 B、设问C、自述 D、自问 8、税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（ ）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（ ）内完整退还被查对象。 A．经县以上税务局（分局）局长；3个月

B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月

C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月； 二、多选题

1、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有（ ）三个特征。 A、关联性B、合法性C、公正性 D、真实性

2、对当事人陈述申辩材料的审查主要有（ ）方面。

A、动机与目的B、内容C、与其它证据的关系D、重证据不轻信

3、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ ）方法，取得与案件有关的情况和资料。A、记录 B、录音C、照相D、询问 4．税务检查人员收集证据时，可以（ ）。A．记录B．录音C．录像D．复制 5、不能作为定案依据的证据包括（ ）。

A、严重违反法定程序收集的证据B、复制件或者复制品C、证人提供的证言 D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据 6、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（ ）。

A、未成年人所作证言B、难以识别是否经过修改的视听材料C、证据被改动，当事人不予认可的D、与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言 7、证据真实性审查包括（ ）等内容的审核。 A、证据形成的原因B、出现证据时的客观环境

C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符

D、提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系 8、下列鉴定结论中，不能作为定案依据的有（ ）。 A、鉴定人不具备鉴定资格B、鉴定程序严重违法

C、鉴定结论错误D、鉴定结论不明确或者内容不完整 9、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（ ）。 A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施

B、告知权利义务C、询问正文部分采用问答形式记录

D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分 10、当事人的陈述笔录属于（ ）。A、当事人陈述B、检查笔录C、勘验笔录D、言辞证据 三、判断题

1、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（ ）