第四章 账户与借贷记账法的运用-习题

10、出售多余 D 材料 100 千克，销售单价 30 元，计 3 000 元，销项增值税 510 元。货款收到，存入银行。

11、计算结转上述 D 材料的成本 2 600 元。

12、收到营业用房出租租金现金 2 800 元。

13、设本月应交增值税 30 000 元，按其 7%和 3%分别计算应交城市维护建设税和教育费附加。 14、结转本月已售产品成本。假设，A 产品单位成本 500 000 元，B 产品单位成本 800 000 元。

15、收到交来的罚款现金收入 850 元。

16、以现金 7 800 元捐赠某福利院。

（五）利润形成与分配的核算

2014年 12 月 1 日至 30 日鸿基公司损益类账户发生额如下：

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2014年 12 月 31 日，鸿基公司有下列经济业务： 1、结转本月已销产品的成本 320 000 元。

2、支付应由本月负担的财产保险费 6 200 元。

3、以银行存款支特四季度短期借款利息 15 000 元（其中前两月共应付 10 000 元）。

4、以银行存款支付报刊广告费 6 000 元。

5、收到罚款现金 36 000 元。

6、支付公司行政管理部门办公设备修理费 4 000 元给科华设备修理厂。

7、以银行存款支付报刊费 2 000 元。

8、将本月损益类账户发生额转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。

9、按利润总额（不考虑调整因素）的 25%计算结转所得税，并计算出 12 月利润净额。

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10、设当年 1～11 月净利润为 600 000 元，按全年净利润的 10%和 45%分别计提法定盈余公积和向投资者分配利润。

11、年终结转“未分配利润”账户。

五、综合题

要求：根据下列经济业务编制会计分录。

资料：某企业为增值税一般纳税人，2012 年 12 月份发生下列经济业务：

1、收到光明企业投资 200 000 元，其中 100 000 元银行存款，另收到 l 台机器，协议作价100 000 元。

2、以银行存款购入一台不需安装的设备，价款合计 250 000 万元。

3、从科迭公司购入甲材料一批，增值税专用发票注明：数量 2 000 千克，单价 10 元，计 20 000 元，增值税 3 400 元。对方代垫运杂费 800 元。企业开出一张期限为 5 个月的商 业汇票，材料尚未到达。

4、以银行存款偿还短期借款 20 000 元。

5、厂长王明出差回厂报销差旅费 1 200 元，交回现金 300 元。

6、月底分配工资 31 000 元，其中生产工人工资 27 000 元，车间管理人员工资 1 500 元， 企业管理人员工资 2 500 元。

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7、按工资总额的 14%计提福利费。

8、按规定计提固定资产折旧 4 000 元，其中车间固定资产计提 2 500 元，行政管理部门固 定资产计提 1 500 元。

9、以银行存款支付银行结算手续费 800 元。

10、以银行存款交纳上月所得税 24 600 元。

11、本月，生产 A 产品领用甲材料 30 000 元，领用乙材料 70 000 元；生产 B 产品领用甲材料 10 000 元，领用乙材料 20 000 元；车间一般耗用领用甲材料 5 000 元；行政管理部门领用乙材料 1 000 元。

12、销售给光华公司 A 产品 300 件，单价 500 元，计 150 000 元，增值税 25 500 元。收到该公司交来面值 175 500 元、期限 3 个月的商业汇票一张。

13、以银行存款支付产品广告费 10 000 元。

14、计提营业税金及附加 5 000 元，其中城建税 3 500 元，教育费附加 1 500 元。

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15、收到交来的罚款现金收入 850 元。

16、企业用银行存款给某希望小学捐款 10 000 元。

17、假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月 A、B 产品生产工时分别为 300 工时、100 工时。根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配 A、B 产品成本 应负担的制造费用并编制相关会计分录。

18、本月仅有 A 产品完工，B 产品全部未完工。结转本月完工 A 产品成本 15 000 元。

19、本月仅销售了 A 产品，B 产品未实现销售。结转本月已售 A 产品成本 70 000 元。

20、结转本月发生的各项损益。

(1)将收入类账户结转到“本年利润”账户；

(2)将费用支出类账户转到“本年利润”账户。

21、计算并确认当期应交的所得税（不考虑调整因素，所得税税率 25%）。

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